Про новогодние подарки (для бухгалтеров)
-Работнику дарится новогодний подарок натурально(конфеты,шампанское,водка,шоколад…) на сумму 1000руб.
В листочке начисляется 1000руб и сразу выщитывается,что бы поиметь подоходный налог.В этот раз нам дали подарки просто в виде денежной суммы 1000 руб.Какай будет расклад?
Минфин России выпустил очередной пакет писем, разъясняющих порядок удержания НДФЛ с доходов, полученных в натуральной форме (в виде подарков, призов) и налогового статуса организаций, выдающих такие подарки (призы) физическим лицам.
Так, в письме от 27.10.2008 № 03-04-06-01/316 рассмотрен вопрос, следует ли организации, в ходе проведения рекламной акции выдававшей физическим лицам подарки (призы) стоимостью свыше 4 000 рублей, подавать сведения о доходах таких физических лиц по форме 2-НДФЛ. Минфин России в очередной раз разъяснил, что организация, от которой физическое лицо получает доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения, в отношении таких доходов данного физического лица не является налоговым агентом, и, соответственно, не должна подавать справку по форме 2-НДФЛ (подп. 7 п. 1 ст. 228, ст. 226, ст. 230 НК РФ). Получившее подарок (приз) физическое лицо обязано самостоятельно представить в ИФНС по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию и в установленные сроки уплатить исчисленный НДФЛ в бюджет.
Аналогичное разъяснение содержится в письме
Минфина России от 27.10.2008 № 03-04-06-01/315
Налог на прибыль. Подарки же к Новому году не рассматриваются в качестве поощрения за труд. Поэтому затраты на их приобретение должны осуществляться за счет чистой прибыли, остающейся после уплаты налогов (письмо Минфина России от 17.05.2006 № 03-03-04/1/468).
Подарки и «зарплатные» Налоги организация, которая дарит подарок, обязана исчислить, удержать и уплатить НДФЛ. Ведь она выступает в роли налогового агента (п. 1 ст. 226 НК РФ). При определении базы по НДФЛ учитываются все доходы работника ,которые он получил как в денежной, так и в натуральной форме (п. 1 ст. 210 НК РФ). Если общая стоимость подаренного лицу за год не превышает 4000 рублей, НДФЛ не удерживают (п. 28 ст. 217 НК РФ).
Все должно быть оформлено приказами руководителя.
С 2008 г. при получении доходов в денежной и натуральной форме в порядке дарения НДФЛ должны были уплачивать сами физические лица - это следовало из нового пп. 7 п. 1 ст. 228 НК РФ. Минфин России подтвердил, что в данном случае организации при выдаче физлицам (как работникам, так и не работникам) подарков налоговыми агентами не являются (Письмо от 08.10.2008 N 03-04-06-01/295).
Поправки в пп. 7 п. 1 ст. 228 Кодекса устанавливают, что физические лица обязаны самостоятельно уплачивать налог только по тем облагаемым НДФЛ подаркам, которые они получают от иных физлиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями. Напомним: доходы, полученные в порядке дарения от физических лиц, облагаются НДФЛ лишь тогда, когда дарится недвижимое имущество, транспортные средства, акции, доли и паи, и если при этом одаряемый и даритель не являются близкими родственниками (согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ).
Следовательно, с 2009 г. при выдаче физическим лицам подарков, облагаемых НДФЛ (стоимостью более 4000 руб. - п. 28 ст. 217 НК РФ; напомним, что подарки меньшей стоимости НДФЛ не облагаются), организации и индивидуальные предприниматели вновь признаются налоговыми агентами, а значит, обязаны удерживать налог, вести учет данных доходов и подавать сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ.
За счет чистой прибыли без ЕСН и НДФЛ можно и сейчас.