Кто знает про текущий налог на прибыль, отчет о прибылях и убытках, отложенный налоговый актив (ОНА)?
-Я спрашивала у 5 гл.бухгалтеров и 1 аудитора- ни кто не знает, как правильно оформлять ОНА в отчете о прибылях и убытках. Может Вы подскажите?
На этой страничке внизу я прочитала одну информацию,
начиная со стр. 141 http://www.buhsoft.ru/?title=blanki/1/ba…
А на этой страничке внизу я прочитала другую информацию http://pb.berator.ru/article/214
Хочу заметить, что «ОНА» у меня по дебету.
Вообще алгоритм расчета в Отчете о прибылях и убытках такой:
ЧП (стр 190) = БП (стр 140) + ОНА (стр 141) – ОНО (стр 142) – ТНП (стр 150)
Показатели, которые вычитаются показываются в круглых скобках.
Соответсвенно ОНА будет без скобок т.к. прибавляется.
НО прибавляться будет в том случае, если дебетовый оборот по счету 09 будет больше кредитового (заметьте не сальдо!!!)
ОНА = Оборот по Д09 - Оборот по К09
Это, как я поняла, как раз ваш случай.
Когда происходит погашение отложенного актива, то кредитовый оборот будет больше дебетового - в этом случае ОНА будет отрицательной и в Форме №2 будет указываться в круглых скобках.
Текущий налог на прибыль:
ТНП = УР (условный расход) + ПНО - ПНА + ОНА - ОНО
Ну и можете проверить себя, расчитав чистую прибыль по другой формуле
ЧП = БП - УР - ПНО + ПНА