согласнас тем ответом,котоый дала Irina, однако хочу немного поправить ее рассуждения. Все расходы по выпуску продукции, которую вы изготавливали и потом реализуете, нужно закрыть на себестоимость в тот момент, когда эту продукцию будете продавать, а не рвными долями по несколько месяцев. Кода проводите выручку, тогда и списываете в на себестоимость соответствующие этим доходам расходы, за исключением програмного обеспечения, его и т.п согласно срокам, указанным в документах
операция"закрытие месяца"....откуда 20 счет ,если нет производственного процесса а ?
Ну если есть 20 счет-то производство есть! Выручки, видимо у Вас нет. Варианты: Если производственный процесс не закончен-делайте НЗП и остаток на 20 счете правомерен. Если закончен, а выручки нет, отнесите на 97, что бы не показывать убыток (Налоговая не любит убыток), и 26 тоже отнесите на РБП.
Все расходы, связанные с подготовкой к запуску проиводства относятся на счет 97 - расходы будущих периодов. Как только производство будет запущено, затраты равномерно спишутся. Рассчитать себестоимость и списать ее без готовой продукции нельзя. А вот подготовительный период и все затраты с ним связанные равномерно распределяются на готовую продукцию в будущем производстве. Это позволит вам списать затраты и уменьшить налогооблагаемую базу.
Да, все расходы на счет 97. По каждому виду расходов отдельной строчкой и за каждый месяц возникновения. Т.е. у вас должны были быть проводки Дт97 Кт10, 02, 70, 69 и т.п. услуги банка так же Д97 Кт51. И только начиная с месяца получения выручки 97 будет списываться на 20, 26 и 91 счета. Это касается выручки на счете 90.1, а производство раньше начинается, когда сырье и материалы на 20 счет списываются и оборудование начинает работать на выпуск готпродукции. Поэтому в июле у вас начало производственного процесса Дт20 Кт10, Дт 26 Кт60, Дт91,2 Кт51 и т.д. Проводки идут как обычно. и формируется счет 20, счет 43 и незавершенка. А вот выручка у вас может быть в августе. Тогда с августа по декабрь ежемесячно сумма по счету 97 разделить на 5 месяцев. Расходы на 97 счете, связанные с подготовкой производственного процесса должны быть списаны полностью до конца налогового периода (за исключением РБП по лицензиям, расходов по договорам лизинга, страховок и тому подобных). А если выручка уже в июле будет, то расходы с 97 счета разделить на 6 месяцев.
Рассчитать себестоимость и списать ее без готовой продукции нельзя. А вот подготовительный период и все затраты с ним связанные равномерно распределяются на готовую продукцию в будущем производстве. Это позволит вам списать затраты и уменьшить налогооблагаемую базу.
Т.е. у вас должны были быть проводки Дт97 Кт10, 02, 70, 69 и т.п.
услуги банка так же Д97 Кт51. И только начиная с месяца получения выручки 97 будет списываться на 20, 26 и 91 счета.
Это касается выручки на счете 90.1, а производство раньше начинается, когда сырье и материалы на 20 счет списываются и оборудование начинает работать на выпуск готпродукции.
Поэтому в июле у вас начало производственного процесса Дт20 Кт10, Дт 26 Кт60, Дт91,2 Кт51 и т.д. Проводки идут как обычно. и формируется счет 20, счет 43 и незавершенка. А вот выручка у вас может быть в августе. Тогда с августа по декабрь ежемесячно сумма по счету 97 разделить на 5 месяцев. Расходы на 97 счете, связанные с подготовкой производственного процесса должны быть списаны полностью до конца налогового периода (за исключением РБП по лицензиям, расходов по договорам лизинга, страховок и тому подобных). А если выручка уже в июле будет, то расходы с 97 счета разделить на 6 месяцев.