Задача по налогообложению
-В отчетном периоде — первом квартале — прибыль организации по основной деятельности составила 620 тыс. руб. (ст. 249 п.1)
Положительная разница, образовавшаяся вследствие отклонения курса покупки иностранной валюты от курса ЦБ на дату перехода права собственности на валюту – 8 тыс. руб. Положительная курсовая разница по операциям в иностранной валюте определена в сумме 24 тыс. руб. (ст. 250 п.11)
Убыток от реализации нематериальных активов — 63 тыс. руб. Срок полезного использования нематериальных активов определить невозможно. На момент реализации нематериальные активы отслужили 30 месяцев.
В январе было реализовано оборудование за 320 тыс. руб. (первоначальная стоимость 740 тыс. руб., срок полезного использования оборудования – 48 месяцев, на момент реализации амортизация начислялась линейным методом 20 месяцев)
Прочие внереализационные расходы составили 86 тыс. руб., прочие внереализационные доходы — 18 тыс. руб.
Определите обязательства организации по налогу на прибыль.
Доходы:
1. От обычной деятельности: 620 т.р.
2. Положит. курс. разница:24т.р
3.прочие внереализ. доходы: 18 т.р
4 Итого доходов:662 тр.
Расходы:
1. Курс. разница:8 т.р
2.Убыток от реализации: 63 т.руб.
3. Убыток от реализ оборуд.:111,8 т.р
4.Прочие внереал. расходы: 86 тр.
ИТОГО:268,8 т.р
Налоговая база налога на пибыль=662тр-268,8тр=393,2 тр.
Арифметику перепроверьте!