выписка счет-фактуры в последующем налоговом периоде
-
Какие бухг. пров. нужно сделать,если реализация проведена в одном налоговом периоде 30 числа, а счет- фактура будет проведена и выписана в последующем налоговом периоде 5 числа и будет ли это нарушение по налоговому законодательству
Тот факт, что счет-фактура еще не выписан, не имеет значения. Выставив счет-фактуру , к примеру, 5 октября, а это уже другой налоговый период, организация должна его зарегистрировать в книге продаж 30 сентября. Именно в сентябре, согласно Кодексу, нужно начислить налог к уплате в бюджет.
Статья 167. Момент определения налоговой базы (в ред. Федерального закона от 22.07.2005 N 119-ФЗ)
1. В целях настоящей главы моментом определения налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 3, 7 - 11, 13 - 15 настоящей статьи, является наиболее ранняя из следующих дат: 1) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав; 2) день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав. А так же: п.17 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж. 17. Регистрация счетов-фактур в книге продаж производится в хронологическом порядке в том налоговом периоде, в котором возникает налоговое обязательство. Так что проводки обычные в момент возникновения нал. обязательств.
Статья 167. Момент определения налоговой базы
(в ред. Федерального закона от 22.07.2005 N 119-ФЗ)
1. В целях настоящей главы моментом определения налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 3, 7 - 11, 13 - 15 настоящей статьи, является наиболее ранняя из следующих дат:
1) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;
2) день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
А так же:
п.17 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж.
17. Регистрация счетов-фактур в книге продаж производится в хронологическом порядке в том налоговом периоде, в котором возникает налоговое обязательство.
Так что проводки обычные в момент возникновения нал. обязательств.