Вопрос по уплате НДС иностранной компании
-Здравствуйте! Прошу Вашей помощи.
1) Подскажите, должна ли «наша» компания (организация) уплачивать НДС, в бюджет государства, работая с иностранной компанией?
2) Теперь постараюсь разъяснить более подробно: «наша» компания взяла в аренду (на 2 месяца) торговое оборудование. Ежемесячная (условная) арендная плата 20000 рублей. За первый месяц аренды «наша» компания, своевременно оплатила аренду. За второй (последний) месяц, «наша» компания не уплатила аренду и через несколько месяцев, иностранная компания простила этот долг в 20000 рублей.
Международный договор между РФ и страной, резидентом которой является иностранная организация, устанавливающий особенности налогообложения доходов от использования движимого имущества на территории РФ, НЕ ЗАКЛЮЧЕН.
Должны ли мы что-либо уплачивать или мы имеем право не платить НДС?
БЛАГОДАРЮ ВСЕХ, КТО СМОЖЕТ ПОМОЧЬ!!!
В целях настоящей главы местом реализации работ (услуг) признается территория Российской Федерации, если: покупатель работ (услуг) осуществляет деятельность на территории Российской Федерации.
Положение настоящего подпункта применяется при:
сдаче в аренду движимого имущества, за исключением наземных автотранспортных средств;
Пункты 1 и 2 Статья 161 НК РФ. Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами.
1. При реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых является территория Российской Федерации, налогоплательщиками - иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, налоговая база определяется как сумма дохода от реализации этих товаров (работ, услуг) с учетом налога.
2. Налоговая база, указанная в пункте 1 настоящей статьи, определяется налоговыми агентами. При этом налоговыми агентами признаются организации и индивидуальные предприниматели, состоящие на учете в налоговых органах, приобретающие на территории Российской Федерации товары (работы, услуги) у указанных в пункте 1 настоящей статьи иностранных лиц. Налоговые агенты обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога вне зависимости от того, исполняют ли они обязанности налогоплательщика, связанные с исчислением и уплатой налога, и иные обязанности, установленные настоящей главой.
Пункт 1 Статья 167. Момент определения налоговой базы.
1. В целях настоящей главы моментом определения налоговой базы, является наиболее ранняя из следующих дат:
1) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;
2) день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
Следовательно, платить НДС нужно ВАМ за иностранную организацию. Вы являетесь налоговым агентом. Платить нужно даже с неоплаченной Вами за второй месяц суммы, т.к. момент определения налоговой базы–наиболее ранняя дата – а это передача услуг.