Вопрос по начислению и уплате ЕН при упрощенке (УСН).

спрашивает cassidy 03.02.2013 16:29 Ответов 3

Фирма зарегистрирована с декабря 2007 года. В декабре 2007 возник убыток на сумму 303 840 руб., выручки нет, приобретались лишь материалы и комплектующие. Имеем ли мы право списывать этот убыток с прибыли до налогообложения уже в 2008 году? Если да, то начиная с какого квартала и в каком размере (в налоговом кодексе говорится, что можно всей величиной прибыли до н/о, а не как раньше не более 30%)? Суммарная величина прибыли до н/о по итогам 2008 года составляет 333 744 руб. т.е. если мы списываем убыток в 2008 году, то величина прибыли до н/о, на которую мы можем начислить налог составит 29 904 руб. (она возникает только в 4 квартале 2008 года). И еще вопрос такой, если все же мы в 2008 году списываем убыток, возникший в 2007 году, в 2008 году то идет ли подсчет минимального размера налога (который составляет 1% с доходов), если да то когда мы должны начинать его считать. И что делать с ЕН (15% с доходы-расходы) когда его начинать исчислять, уплачивать?

Советы пользователей:

rozmari Рейтинг: 0 06.08.2013 13:31

Имеете право списывать убыток 2007г. по итогам налогового периода 2008г. Т.е. по итогам года. За 1кв, 6 мес, 9 мес. нельзя. Теперь про 30%. Я не видела в НК, что отменили. В п.7 ст.346.18 так и написано про 30% от прибыли полученой в налоговом периоде. Т.е. у Вас по году (2008) 333 744 руб, значит в 2008г. вы можете уменьшить на 100 123 руб до н/о. Останется 203 717руб на 2009 год. У Вас не возникает минимальный налог, т.к 15% от 233 621 руб больше, чем 1% от 333 744 руб. А ЕН 15% считаете по итогам отчетных периодов (1кв., 6 мес, 9 мес). По году посмотрите. Если выпадете на мин., то его заплатите. Минимальный по отчетным периодам не считают и не платят.
Как могла подробно объяснила. Если надо уточнения, то пишите на почту.

Для Екатерины Бондаренко: нельзя убыток списывать частями по итогам отчетного периода (по 1/4). Ну где вы такое видели?.. В НК РФ четко сказано по итогам НАЛОГОВОГО периода. Это год.
Списывается 30% от налогооблагаемого дохода в текущем году (т.е. 2008), а не от убытка. Как Вы сейчас определите свой итог на 31.12.2008г.?
Mboro Рейтинг: 0 06.08.2013 13:31

пред.ответ абсолютно соответствует действительности, а процентность списываемого убытка вы просто перепутали с положениями НК для традиционной системы н/о
Avega Рейтинг: 0 06.08.2013 13:31

Единый налог расчитываете по итогам каждого квартала (доходы облагаемые минус расходы признаваемые и оплаченные умножить на 15%). Убыток 2007 года лучше списывать равномерно, 1/4 убытка в квартал 2008 г. Исходя из принципа осторожности, я бы списывала 30% до закрытия года, то есть в первом-третьем квартале 2008 г., мало ли что изменится задним числом!). Когда будет уверенность, что можно списать 100% убытка 2007 г. в 2008 г., в декларации за 2008 год (сдается до 25.03.2009 г.) выводите окончательный результат (доходы минус расходы 2008 г. минус убыток 2007 г.) Затем расчитываете ЕН по ставке 15% и минимальный налог по ставке 1% от доходов, подлежащих налогообложению. Сравниваете и платите больший. Если больше минимальный, то уплаченный авансом в 2008 г. ЕН переносится в счет уплаты ЕС в 2009 г. Если в 2009 г. вернетесь на обычный режим, потребуете возврата излишне уплаченного налога.