Вопрос для бухгалтеров !Заранее благодарю
- Подотчетным лицом ОАО «Люкс» Сидоровым Ю.А. приобретены в розничной торговле товарно-материальные ценности на сумму 1200 руб. Товарно-материальные ценности сданы на склад вместе с документами. Бухгалтером были сделаны следующие проводки:
Д-т 71, К-т 50 — 1200 руб.– выданы деньги подотчетному лицу;
Д-т 26, К-т 71 — 1000 руб.– расходы списаны на затраты предприятия
Проанализируйте проводки, найдите ошибки и сделайте правильные выводы.
Д-т 10, к-т 71-1200 руб,
если в цене товара есть НДС, предположим, 18%:
Д-т 10, к-т 71 - 1016,95 руб.
Д-т 19, к-т 71 - 183,05 руб.
И при наличии счета-фактуры проводка к зачету НДС из бюджета:
Д-т 68, к-т 19 - 183,05 руб.
ТМЦ приходуются на 10 бсч. Д 10 К 71 1000=
Возврат остатка ден.ср-в в кассу Д 50 К 71 200=
Потом уже д-т 26: К-т 10.
Кстати вернуть 200 рублей подотчетник тоже должен. Д-т 50: К-т 71
2) Д-т 26 К-т 71-1000(неправильно),потому что ТМЦ должны быть оприходованы на склад,следовало сделать проводку Д-т 10 К-т 71-1200
Списания не было,материалы остались на складе.
Вывод - бухгалтер, работающий в ОАО , да еще "Люкс", не соответствует занимаемой должности. Гнать его туда, где УСН и проводки делать вообще не надо :) А Сидорова наказать, потому что документы надо сдавать бухгалтеру, а со склада надо БРАТЬ приходный ордер на сданный товар. Нефига бухгалтера в заблуждение вводить. 200 рублей ему в зарплату списать. Это справедливо.