Помогите решить задачу с НДС
-В 4 кв.2008г. НДС к зачету составил 5000 руб. начисленного НДС не было. В 1 кв. 2009г. к зачету 500 руб, начисленного — нет, а во 2 кв. к зачету 300 руб, начисленного 2000 руб. Вот в 4 и 1 квартале я давала нулевки, а какую сумму я могу принять к зачету во 2 квартале? очень нужно, и желательно с сылками!!!
Статья 171 НК
1. Налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 166 настоящего Кодекса, на установленные настоящей статьей налоговые вычеты.
13.1. Можно ли применить вычет в более позднем периоде, чем появилось право на него (п. 1 ст. 171 НК РФ)?
Налоговый кодекс РФ не содержит разъяснений по данному вопросу.
По данному вопросу есть две точки зрения.
Позиция 1. Вычет можно применить позже, чем возникло право на него
Письмо Минфина России от 30.04.2009 N 03-07-08/105
Финансовое ведомство разъясняет, что вычеты по НДС можно применить в течение трех лет с момента окончания налогового периода, в котором был уплачен налог.
Постановление Президиума ВАС РФ от 31.01.2006 N 10807/05 по делу N А40-40577/04-98-426
Позиция 2. Вычет нельзя применить позже, чем возникло право на него
Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 25.12.2006 N А19-9146/06-30-Ф02-6809/06-С1 по делу N А19-9146/06-30 (Определением ВАС РФ от 20.04.2007 N 4331/07 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ)
Суд сделал следующий вывод: применение вычета в более позднем периоде, чем появилось право на него, неправомерно, так как отражение в декларации сумм налоговых вычетов, относящихся к иному налоговому периоду, является незаконным.
В любом случае больше начисленного к уплате в бюджет НДС за 2 квартал к зачету вы принять не можете, так что не более 2000 руб.
Но у вас получается возмещение НДС из бюджета на сумму 3800 руб. по итогам 2 квартала.
У вас не нулевки за 4 и 1 кв. В 4 квартале вы должны были отразить в декларации возмещение НДС на сумму 5000, в 1 квартале - 500 руб.