Помогите, проблема с НДС
-Прошу Вас помогите! Такой вопрос: образовалась положительная суммовая разница, с неё согласно законодательству начислен НДС.
Сделаны след. проводки по начисл НДС: Дт 91.2 субконто НДС Кт 68.2 Налог начислено/уплачено 100 руб.
Но почему-то при формировании формы №2 эта сумма не учитывается по строке 100, т.е. вобще ни в какой строке ее нет, система её просто минусует. Подскажите правильно ли это?
Я выписываю на курсовую разницу(а в бухучете теперь нет понятия суммовая разница) счет-фактуру и машина делает проводки дт 91.2(субконто кусовая разница)-кт-68.2
и бухгалтерской справкой провожу саму суммовую разницу Дт76.5-кт91.1(субконто курсовая разница)
Цена договора составляет 1180 у.е., в том числе НДС - 180 у.е.
Предположим, на дату отгрузки 10 декабря курс у.е. составлял 30
руб., а на дату оплаты 15 декабря - 28 руб.
Стоимость отгрузки составила 35 400 руб., в том числе НДС -
5400 руб. (1180 у.е. x 30 руб./у.е.). Именно эта сумма НДС должна
быть уплачена в бюджет.
Фактически поступила сумма 33 040 руб., в том числе НДС - 5040
руб. (1180 у.е. х 28 руб./у.е.). Отрицательная суммовая (курсовая)
разница составит 2360 руб. (35 400 руб. - 33 040 руб.), в том числе
НДС - 360 руб.
На сумму НДС с отрицательной суммовой (курсовой) разницы
налогоплательщик не может уменьшить налоговую базу по НДС, зато
положительная суммовая разница, как и прежде, будет облагаться
данным налогом как сумма, связанная с оплатой товаров (работ, услуг)
(ст.162 НК РФ).
Возникает вопрос: в какой момент продавец, отгрузивший товары
по договору в условных единицах (у.е.) в 2007 году, должен начислять
НДС - при возникновении положительной курсовой разницы в
бухгалтерском учете или суммовой разницы в налоговом учете?
В главе 21 НК РФ не упоминаются ни курсовые, ни суммовые
разницы. Такие разницы не признаются самостоятельным объектом по
НДС.
Таким образом, по договорам в условных единицах ни курсовые
разницы в бухгалтерском учете, ни суммовые разницы в налоговом учете
не являются базой для исчисления НДС.
Тем не менее у налогоплательщиков может появиться обязанность
по исчислению налога при возникновении такой разницы. Причем данная
обязанность появляется только у поставщика товаров (работ, услуг),
реализующего их с НДС, в случае выполнения двух условий: сначала
происходит отгрузка товаров (выполнение работ, оказание услуг);
оплата производится в сумме, которая превышает стоимость товаров
(работ, услуг), исчисленную на день отгрузки.
При соблюдении названных условий у продавца - плательщика НДС,
получившего от покупателя в оплату за товары (работы, услуги) сумму,
превышающую их стоимость, рассчитанную на день отгрузки товаров
(выполнения работ, оказания услуг), возникает обязанность по
начислению НДС. Основанием служит подп.2 п.1 ст.162 НК РФ, в котором
сказано, что налоговая база по НДС увеличивается на суммы,
полученные за реализованные товары (работы, услуги) в виде
финансовой помощи, на пополнение фондов специального назначения, в
счет увеличения доходов либо иначе связанные с оплатой реализованных
товаров (работ, услуг). При этом величина налога определяется
расчетным методом в соответствии с п.4 ст.164 НК РФ.
В свою очередь, данная сумма превышения может совпадать либо
отличаться от курсовых и суммовых разниц, отраженных в бухгалтерском
и налоговом учете.
2) Откорректируйте ф№2 в ручную как положено по вашим расчетам. в оборотно-сальдовой ведомости и журнале проводок посмотрите как сли ваши бухгалтерские справки.