Д-т 91 К-т 69. Пени по налогам не уменьшают налогооблагаемую прибыль. Что касается сч.99, то внимательнее читайте инструкцию к плану счетов.
Счет 99 "Прибыли и убытки" предназначен для обобщения информации о формировании конечного финансового результата деятельности организации в отчетном году. Конечный финансовый результат (чистая прибыль или чистый убыток) слагается из финансового результата от обычных видов деятельности, а также прочих доходов и расходов. По дебету счета 99 "Прибыли и убытки" отражаются убытки (потери, расходы), а по кредиту - прибыли (доходы) организации. Сопоставление дебетового и кредитового оборотов за отчетный период показывает конечный финансовый результат отчетного периода. (в ред. Приказа Минфина РФ от 18.09.2006 N 115н) На счете 99 "Прибыли и убытки" в течение отчетного года отражаются: прибыль или убыток от обычных видов деятельности - в корреспонденции со счетом 90 "Продажи"; сальдо прочих доходов и расходов за отчетный месяц - в корреспонденции со счетом 91 "Прочие доходы и расходы"; абзац исключен. - Приказ Минфина РФ от 18.09.2006 N 115н; суммы начисленного условного расхода по налогу на прибыль, постоянных обязательств и платежи по перерасчетам по этому налогу из фактической прибыли, а также суммы причитающихся налоговых санкций - в корреспонденции со счетом 68 "Расчеты по налогам и сборам". (в ред. Приказа Минфина РФ от 07.05.2003 N 38н)
Это значит, что на 99 счете отражается только налог на прибыль.
прочие расходы Дт91.2 Кт 69.1
Пени и штрафы всегда платятся из чистой прибыли (счет 99)и не уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.
Дт 99 Кт 69 Начисление пеней и штрафов следует отражать проводкой в дебет счета 99 "Прибыли и убытки", объект аналитического учета "Причитающие налоговые санкции" с кредита счета 68 "Расчеты по налогам и сборам", субсчет "Штрафные санкции по налогам и сборам"
Все пени и штрафы на счет 91. Но такие санкции не уменьшают налогооблагаемую прибыль, в отличие от пени и штрафа по хоз.договорам.
Что касается сч.99, то внимательнее читайте инструкцию к плану счетов.
Счет 99 "Прибыли и убытки" предназначен для обобщения информации о формировании конечного финансового результата деятельности организации в отчетном году.
Конечный финансовый результат (чистая прибыль или чистый убыток) слагается из финансового результата от обычных видов деятельности, а также прочих доходов и расходов. По дебету счета 99 "Прибыли и убытки" отражаются убытки (потери, расходы), а по кредиту - прибыли (доходы) организации. Сопоставление дебетового и кредитового оборотов за отчетный период показывает конечный финансовый результат отчетного периода.
(в ред. Приказа Минфина РФ от 18.09.2006 N 115н)
На счете 99 "Прибыли и убытки" в течение отчетного года отражаются:
прибыль или убыток от обычных видов деятельности - в корреспонденции со счетом 90 "Продажи";
сальдо прочих доходов и расходов за отчетный месяц - в корреспонденции со счетом 91 "Прочие доходы и расходы";
абзац исключен. - Приказ Минфина РФ от 18.09.2006 N 115н;
суммы начисленного условного расхода по налогу на прибыль, постоянных обязательств и платежи по перерасчетам по этому налогу из фактической прибыли, а также суммы причитающихся налоговых санкций - в корреспонденции со счетом 68 "Расчеты по налогам и сборам".
(в ред. Приказа Минфина РФ от 07.05.2003 N 38н)
Это значит, что на 99 счете отражается только налог на прибыль.
Начисление пеней и штрафов следует отражать проводкой в дебет счета 99 "Прибыли и убытки", объект аналитического учета "Причитающие налоговые санкции" с кредита счета 68 "Расчеты по налогам и сборам", субсчет "Штрафные санкции по налогам и сборам"