Подскажите ещё, пожалуйста, по поводу УСН и инвесторов (вопрос объёмный, поэтому внутри)
-Ситуация такая: организация находится на УСН. Через месяц поступит финансирование от инвесторов — на покупку оборудования — дорогостоящего, порядка 30 млн. Вопрос в следующем — будет ли эти 30 млн доходами, с которых придётся уплатить налог, а во вторых — из-за такой высокой суммы не произойдёт ли автоматический переход с упрощёнки на обычную систему. То есть 30 млн (которые идут на оборудование) — это считается доходом?…Спасибо громадильное за помощь…
Ответ: Согласно ст. 346.15 НК РФ налогоплательщики при исчислении налоговой базы учитывают доходы от реализации в соответствии со ст. 249 НК РФ, а внереализационные - на основании ст. 250 НК РФ.
Согласно п. 1 ст. 346.17 НК РФ датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод). Таким образом, при получении предоплаты налогоплательщик, применяющий УСНО, в целях налогообложения должен учитывать ее в том отчетном периоде, в котором она получена.
Данная позиция подтверждается арбитражной практикой (Постановления ФАС СКО от 28.04.2006 N Ф08-1654/2006-695А, ФАС УО от 12.04.2006 N Ф09-2584/06-С1, ФАС ПО от 16.08.2006 N А06-6691У/05). Правда, есть и противоположное судебное решение (Постановление ФАС ЗСО от 13.10.2005 N Ф04-7181/2005(15796-А46-23)).
Вопрос: Учитывается ли предоплата в доходах по УСН?
Ответ: Учитывается. Статья 346.17 Налогового кодекса определяет порядок признания доходов и расходов организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения. Датой получения доходов признается день поступления средств на счета в банках или в кассу, получения иного имущества, работ, услуг. Таким образом, фирма при поступлении аванса за товары должна увеличить базу по единому налогу, исчисляемому в связи с применением УСН, на сумму аванса в день его получения.
Таким образом, всю сумму аванса требуется учесть при определении налоговой базы, и право на УСНО Вы однозначно ТЕРЯЕТЕ!!!
Для того, чтобы это финансирование было признано доходом, нужно, чтобы выполнялись условия, оговоренные статьями 249 и 250 НК РФ.
Есть множество вариантов, как можно обойти признание этих поступлений как доходов.
Пример - целевое финансирование, займ (можешь дальше продолжить самостоятельно).
Теперь о предоплате. Посмотрел ответ Елены. О том, что предоплата определяется как доход - всего лишь частное мнение консультанта.
Есть практика, которая говорит об обратном - многое зависит от учетной политики. Ведь УСН позволяет применять кассовый метод признания...
Дерзай... Есть вопросы - задавай...