Опредилить сумму НДС подлежащию уплате в бюджет?составить бухгалтерские проводки!?
-организация построла и ввела в эксплуатацию склад. Общая величина затрат на его строительство = 1350000,в т.ч. Материалы 600000(ндс 91525), Зарплата работников с учетом начисленных сумм ЕСН 500000, Амортизация осн.средств используемых при строительстве 250000
Дт 10 - Кт 60 - 508.475 - получен материал от поставщика;
Дт 19 - Кт 60 - 91.525 - выделен НДС со стоимости материалов;
Дт 08 - Кт 10 - 508.475 - стоимость материалов отнесена на капитальные вложения;
Дт 08 - Кт 70, 69 500.000 - в затраты на строительство включена заработная плата с отчислениями;
Дт 08 - Кт 02 250.000 - в затраты включена амортизация
Налоговая база равна общей сумме затрат на счете 08 "Вложения во внеоборотные активы" - 1.258.475. Сумма начисленного налога - 1.258.475 х 18 % = 226.525 (Дт 19 - Кт 68), сумма налоговых вычетов с приобретенных материалов - 91.525. (Дт 68 - Кт 19). То есть сумма к уплате - 135.000.
Следует иметь в виду, что НД, исчисленный с СМР, так же можно принять к вычету. До 01.01.09. после уплаты исчисленного налога, с 01.01.09. в периоде его начисления. При этом в учете будет отражена запись Дт 68 - Кт 19 на сумму 226.525.
Дт 19 Кт 08 - 91525 - НДС, подлежащее уплате в бюджет
Дт 08 Кт 70,69 - 500000 - зарплата с учётом ЕСН
Дт 08 Кт 02 - 250000 - амортизация
Дт 01 Кт 08 - 1258475 -принят в состав ОС (эксплуатацию)