конечно... если займ выдало предприятие, то проценты облагаются по ставке 13%. удерживаете НДФЛ и физлицу выплачиваете за минусом налога.
Статья 210. Налоговая база
1. При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 настоящего Кодекса. Если из дохода налогоплательщика по его распоряжению, по решению суда или иных органов производятся какие-либо удержания, такие удержания не уменьшают налоговую базу.
Статья 224. Налоговые ставки
См. правовые акты, схемы и комментарии к статье 224 настоящего Кодекса
1. Налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
смотрите НК... другие ставки для других случаев. 2. Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки.
Если физлицо предоставило заем организации (или ИП), тогда НДФЛ с дохода в виде процентов удерживается источником выплаты (организацией или ИП) по ставке 13% и уплачивается в бюджет (как налоговым агентом). Если организация (или ИП) выдало заем физлицу, то налоговая база в данном случае определяется как превышение суммы процентов за пользование рублевым займом, исчисленной исходя из 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей на день уплаты налогоплательщиком процентов, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора (пп. 1 п. 2 ст. 212, пп. 3 п. 1 ст. 223 НК РФ). Отдельно остановимся на материальной выгоде, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами на строительство или приобретение жилья. Такая материальная выгода не облагается НДФЛ при условии, что налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета. Если такого права у налогоплательщика нет, в том числе если имущественный вычет уже был ему предоставлен ранее, полученная им материальная выгода облагается НДФЛ по ставке 35% (пп. 1 п. 1 ст. 212, пп. 2 п. 1 ст. 220, абз. 4 п. 2 ст. 224 НК РФ). Если имущественный вычет по приобретению жилья был использован, а заем (кредит), полученный на приобретение данного жилья, продолжает погашаться, то в таком случае материальная выгода НДФЛ не облагается (Письма Минфина России от 01.04.2009 N 03-04-05-01/164, от 16.12.2008 N 03-04-05-01/459, от 15.10.2008 N 03-04-07-01/201, от 25.09.2008 N 03-04-07-01/179, ФНС России от 12.11.2008 N 3-5-04/680@).
НДФЛ 35% удерживается только с материальной выгоды ,т.е. именно она считается доходом работника (типа он сэкономил) Например % по займу 2% годовых. Ставка рефенансирования (с 13 июля 11%). Размер займа - 140 000 Сумма % : 140 000*2% / 365(дней в году) * 30 (кол-во дней пользования кредитом) = 230 руб. % , исходя из ставки рефинансир ЦБ: 140 000*2/3*11%/365*30 = 844 руб Мат. выгода: 844-230=614 руб. 614*35%=214,9 и есть НДФЛ по ставке 35% по займу
Статья 210. Налоговая база
1. При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 настоящего Кодекса.
Если из дохода налогоплательщика по его распоряжению, по решению суда или иных органов производятся какие-либо удержания, такие удержания не уменьшают налоговую базу.
Статья 224. Налоговые ставки
См. правовые акты, схемы и комментарии к статье 224 настоящего Кодекса
1. Налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
смотрите НК... другие ставки для других случаев.
2. Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки.
Если организация (или ИП) выдало заем физлицу, то налоговая база в данном случае определяется как превышение суммы процентов за пользование рублевым займом, исчисленной исходя из 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей на день уплаты налогоплательщиком процентов, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора (пп. 1 п. 2 ст. 212, пп. 3 п. 1 ст. 223 НК РФ).
Отдельно остановимся на материальной выгоде, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами на строительство или приобретение жилья.
Такая материальная выгода не облагается НДФЛ при условии, что налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета. Если такого права у налогоплательщика нет, в том числе если имущественный вычет уже был ему предоставлен ранее, полученная им материальная выгода облагается НДФЛ по ставке 35% (пп. 1 п. 1 ст. 212, пп. 2 п. 1 ст. 220, абз. 4 п. 2 ст. 224 НК РФ).
Если имущественный вычет по приобретению жилья был использован, а заем (кредит), полученный на приобретение данного жилья, продолжает погашаться, то в таком случае материальная выгода НДФЛ не облагается (Письма Минфина России от 01.04.2009 N 03-04-05-01/164, от 16.12.2008 N 03-04-05-01/459, от 15.10.2008 N 03-04-07-01/201, от 25.09.2008 N 03-04-07-01/179, ФНС России от 12.11.2008 N 3-5-04/680@).
Например % по займу 2% годовых. Ставка рефенансирования (с 13 июля 11%). Размер займа - 140 000
Сумма % : 140 000*2% / 365(дней в году) * 30 (кол-во дней пользования кредитом) = 230 руб.
% , исходя из ставки рефинансир ЦБ: 140 000*2/3*11%/365*30 = 844 руб
Мат. выгода: 844-230=614 руб.
614*35%=214,9 и есть НДФЛ по ставке 35% по займу
А проценты по займу между физ. лицами?