Суммы налога, подлежащие восстановлению в соответствии с п.п. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ, не включаются в стоимость указанных товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, имущественных прав, а учитываются в составе прочих расходов в соответствии со статьей 264 настоящего Кодекса - абз. 3 п.п. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ.
Этот НДС начисляется проводкой Дт91.2 Кт68.2, в форме №2 отражается по строке "прочие расходы" и учитывается в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией по строке "косвенные расходы" в декларации по налогу на прибыль, соответственно уменьшает налоговую базу по этому налогу. (аналогично налогу на имущество)
Дт91.2 Кт68.2, в форме №2 отражается по строке "прочие расходы" и учитывается в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией по строке "косвенные расходы" в декларации по налогу на прибыль, соответственно уменьшает налоговую базу по этому налогу. (аналогично налогу на имущество)