НДС с авансов.

спрашивает banima1111 03.02.2013 16:29 Ответов 3

На предприятии произошла отгрузка товаров на сумму 10000 руб. в том числе НДС. Покупатель оплатил на расчетный счет за товар 15000 руб. Отчётный период прошел, а аванс на сумму в 5000 руб. не закрылся отгрузкой. Начислять НДС с разницы в 5000 руб.? Если да, то это начисление происходит в обычном режиме? Есть какие-нибудь особенности? Ссылку на статью в НК РФ по данному впросу скиньте, пожалуйста. Всем заранее спасибо.

Советы пользователей:

Gili Рейтинг: 0 06.08.2013 18:04

когда получен аванс, вы выписываете счет-фактуру на предоплату и ставите проводки Д76.АВ К 68.2
после отгрузки или частичной отгрузки вы ставите следующие проводки:
Д 62.1 К 90.1.1 выставлен счет-фактура на отгрузку
Д 90.3 К 68.2 начислен НДС с отгрузки
Д 68.2 К 76.АВ зачислен НДС с авансов (запись в книге покупок)

п.1.2. ст. 167 НК РФ - начисление
п.8 ст 171 НК РФ - зачисление НДС с аванса
Woureephe Рейтинг: 0 06.08.2013 18:04

Если между получением аванса и отгрузкой более 5 рабочих дней, то нужно начислить аванс не позднее 5 этих дней, даже если отргузка ожидается через 6-7 дней к примеру.
А когда уже будет сама отгрузка, то поставите к вычету эту сумму в книгу покупок!
Belispento Рейтинг: 0 06.08.2013 18:04

Верните покупателю эти 5,0 т.р и не будет проблем, а так нчисляйте НДС и платите в бюджет, все как обычно. Когда догрузите на эту сумму или вернете в следующем периоде, то НДС возмете к возмещению.