НДС с авансак возмещению при отсутствии реализации
-Подскажите, кто-нибудь предъявлял к вычету в 2009 г. НДС с аванса (на большую сумму приблизительно 4 миллиона) при отсутствии реализации? и что лучше сделать: предъявить или дождаться реализации?
Похожие вопросы:
Советы пользователей:
Ваш ответ
Нужно авторизоваться, чтобы оставить комментарий.
1) Договор (в котором указано про аванс)
2) Оплата аванса
3) Получение с-фактуры на сумму полученного аванса
4) с-фактура должна быть выписана не позднее 5 дней с момента получения денег
НО - если между оплатой аванса и самой отгрузкой прошло не более 5 дней. ТО С/Ч НА АВАНС ВЫПИСЫВАТЬ НЕ НАДО
Если у вас все пункты есть, вы защитывали НДС из бюджета, а какая это сумма нет никакой разницы!!!!
Существует 2 способа борьбы с этой претензией. Первый - отстоять правомерность вычета в "беспродажный" период. Право на вычет возникает после выполнения 3 условий (п. 1 ст. 172 НК РФ): покупка совершена для операций, облагаемых НДС, у бизнесмена есть счета-фактуры от поставщиков, товары (работы) приняты на учет и у коммерсанта имеются соответствующие первичные документы (накладные, акт о вводе в эксплуатацию, акт сдачи работ). При этом последовательность выполнения этих условий значения не имеет. Речи о том, что вычет зависит от фактического расчета налога по конкретным операциям, в Кодексе нет.
Кроме того, по закону общая сумма налога исчисляется по итогам каждого налогового периода (п. 4 ст. 166 НК РФ). По окончании квартала бизнесмен обязан представлять в инспекцию декларацию по НДС (п. 5 ст. 174 НК РФ). Требования о том, что необходима реализация для того, чтобы представить декларацию, отсутствуют. Плательщик НДС определяет размер налоговых обязательств по итогам каждого квартала независимо от наличия или отсутствия продаж. На это указывает Президиум Высшего Арбитражного Суда РФ в Постановлении от 3 мая 2006 г. N 14996/05.
Второй способ позволит в принципе избежать спора. Пойдите навстречу инспектору и отразите реализацию. К примеру, продав своему товарищу коробок спичек. Проведите эту операцию в книге продаж и оформите уточненную декларацию, если ранее вы показывали отсутствие реализации. Так вы выполните требование контролеров, и у них не будет повода отказать в возмещении налога.