НДФЛ при УСНО

- Бизнес, Финансы
спрашивает cyganova 03.02.2013 16:29 Ответов 6

Помогите пожалуйста. Предприятие работает на УСНО, начисляет работникам заработную плату, попадает ли в расходы НДФЛ для определения налогооблагаемой базы или нет. Я запуталась, и если можно то дайте ссылку.


Советы пользователей:

  • Stella86 Рейтинг: 0 06.08.2013 13:52
    Согласно пп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ налоговую базу при УСН уменьшают расходы на оплату труда, определяемые в соответствии со ст. 255 НК РФ (ссылка на ст. 255 дана в п. 2 ст. 346.16 НК РФ). В ст. 255 НК РФ сказано, что к расходам на оплату труда относятся любые начисления работникам, а в эти начисления входит и НДФЛ. То есть, налог, уплаченный в бюджет, учитывается в составе расходов на оплату труда. С этим согласен и Минфин России (см. Письмо от 12.07.2007 N 03-11-04/2/176).
    Расходы на оплату труда признаются в момент погашения задолженности по оплате труда.
  • GSRA Рейтинг: 0 06.08.2013 13:52
    НДФЛ вообще никогда в расходы не попадает, вы его у сотрудника удерживаете...
  • floraon Рейтинг: 0 06.08.2013 13:52
    так как НДФл удерживается из начисленной з/пл то является расходами на з/пл в момент перечисления плат поручения, а з/пл выданная в момент выдачи.
  • Marishka101 Рейтинг: 0 06.08.2013 13:52
    НДФЛ это расходы самого сотрудника, а не работодателя. Этот налог начисляется на доход сотрудника и при выдачи заработной платы этому сотруднику, сумма налога отнимается. А работодатель вообще НДФЛ не учитывает ни где.
  • sidorova Рейтинг: 0 06.08.2013 13:52
    НДФЛ в расходы попадать не может. В расходы ставится вся начисленная заработная плата (т.е. сумма того, что Вы выдаете на руки + все удержания). А удержанный с сотрудников НДФЛ Вы перечисляете в налоговую как налоговый агент, а не налогоплательщик. Плательщиками НДФЛ - являются Ваши сотрудники. Что бы было понятнее объясню на примере. Человеку начислено 10000 руб., удержано 1300 руб. НДФЛ, а выдано на руки 8700 руб. В расходы себе Вы ставите всю сумму начисленой заработной платы, т.е. 10000 рублей + начисленный ЕСН (14% на страховую + накопительную часть пенсии). Так, что в принципе Ваш вопрос имеет место, так как в сумму начисленной заработной платы входит этот самый НДФЛ, который в момент начисления Вы ставите в расходы, как сумму начисленного дохода сотрудника.
  • sanaV Рейтинг: 0 06.08.2013 13:52
    Нет,НДФЛ сам по себе, это начисление на личный доход физических лиц который к предприятии не имеет ни какого отношения!!!!только пфр страховая и накопительные части и то если у вас УСНО 6%можете уменьшить не более 50% начисленный налог

Ваш ответ

Общий рейтинг страницы: 0 / 5 оставило 0 человек.