Налог на прибыль. Помогите разобраться
-Помогите пожалуйста разобраться начинающему бухгалтеру:
ПБУ 18/02 комментарии: » Под постоянными разницами понимаются доходы и расходы, формирующие бухгалтерскую прибыль (убыток) отчетного периода и исключаемые из расчета налоговой базы по налогу на прибыль как отчетного, так и последующих периодов. Постоянные разницы НЕ ВЛИЯЮТ на сумму налога на прибыль ни при каких условиях. Наличие постоянных разниц приводит к формированию постоянного налогового обязательства, под которым в соотв. с п.7 ПБУ18/02 понимается сумма налога, которая приводит К УВЕЛИЧЕНИЮ налоговых платежей по налогу на прибыль в отчетном периоде и равняется произведению постоянной разницы на ставку налога на прибыль».
Если постоянные разницы не влияют, то почему умножая их на ставку налога, получаем увеличение налоговых платежей?
Если кто может, объясните пожалуйста попроще: как при помощи ОНА и ОНО и пр. уравниваются бухгалтерская и налогооблагаемая прибыль(и зачем они уравниваются)? Очень хочется разобраться. Спасибо всем ответившим!!!
Похожие вопросы:
Советы пользователей:
Ваш ответ
Нужно авторизоваться, чтобы оставить комментарий.
Вот есть расходы , к примеру, 1100 руб реклама - полностью принимаются к бухгалтерскому учету, а для целей налогового учета принимаются в пределах нормы всего 1000 руб.
Тогда 100 руб будут постоянной разницей - они не будут приниматься к учету для целей налогообложения ни в этом квартале, ни в последующих отчетных периодах (9 мес, год).
Чтобы проверить правилность определения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль мы берем бухгалтерскую прибыль и прибавляем ПР - то есть к бух прибыли прибаваляем расходы, не принимаемые по налогу на прибыль (сторнируем расходы).
А ПНО (постоянное налоговое обязательство) равняется ПР (у нас 100 руб) умноженное на ставку налога на прибыль.
Т.о. если мы захотим сравнить налог на прибыль по декларации с налогом, который бы получился по бух учету и отраженному в форме 2, то разница бы получилась на сумму ПНО.
А с обязательствами механизм тот же но разница не в расхоах, а в доходах.
администртор Рина Павловна 7213223 доб 106
сходите непожалеете,,