Налог на прибыль.
-ООО получает дивиденды от другого ООО. в декларации сумму полученных дивидендов отражаю по строке 020 листа 02 строке 100 прил.1, и эту же сумму ставлю в строке 070 лист 02, поскольку налог на прибыль уже удержан выдающей организацией. Засомневалась правильно ли и может где в приложениях еще расшифровывать?
Похожие вопросы:
Советы пользователей:
Ваш ответ
Нужно авторизоваться, чтобы оставить комментарий.
Удержание налога на прибыль с суммы дивидендов производится налоговым агентом - российской организацией, выплачивающим дивиденды, в порядке, установленном п. 2 ст. 275 НК РФ, в данном случае по ставке 9% (пп. 2 п. 3 ст. 284 НК РФ).
При заполнении налоговой декларации по налогу на прибыль организаций сумма дивидендов указывается по строке 100 Приложения 1 к листу 02 и по строке 020 листа 02 декларации. Величина дивидендов определяется по данным налогового учета (п. 6.2 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденного Приказом Минфина России от 05.05.2008 N 54н).
Затем в качестве дохода, исключаемого из прибыли, сформировавшейся по строке 060 листа 02, сумма дивидендов показывается в строке 070 листа 02 декларации (п. 5.3 Порядка).
Соответственно, исчисление налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет (строка 180 листа 02), производится исходя из налоговой базы, сформированной без учета суммы дивидендов. Налог на прибыль, удержанный источником выплаты дивидендов, значения строки 180 листа 02 налоговой декларации не формирует.