Налоговые органы могут самостоятельно осуществлять проверки субъектов хозяйственной деятельности в части порядка соблюдения и ведения кассовых операций, а по их результатам рассматривать дела об административных правонарушениях. Как правило, налоговые инспекции проверяют правила работы с наличными денежными средствами входе комплексной выездной налоговой проверки. Если проверяющие обнаружат нарушение, они должны составить протокол об административном нарушении. В настоящее время за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций налоговые органы вправе налагать административные штрафы на должностных лиц предприятий, учреждений и организаций в размере от 40 до 50 МРОТ, на юридических лиц - от 400 до 500 МРОТ (ст. 15.1 КоАП РФ). Налоговые органы наделены полномочиями по проверке банков в части выполнения ими контролирующих функций за соблюдением организациями и их объединениями правил ведения кассовых операций (ст. 15.2 КоАП РФ). Если должностное лицо учреждения банка не выполняет обязанности по такому контролю, на него налагается административный штраф в размере от 20 до 30 МРОТ (ст. 15.2 КоАП РФ). В соответствии со ст. 34 Федерального закона от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" определение порядка ведения кассовых операций отнесено к ведению Банка России. Согласно п. 1, 2, 9 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного решением совета директоров ЦБР от 22 сентября 1993 г. N 40 (в редакции от 26 февраля 1996 г.) предприятия, объединения, организации и учреждения (независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности) обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков. Предприятия производят расчеты по своим обязательствам с другими предприятиями, как правило, в безналичном порядке через банки или применяют другие формы безналичных расчетов, устанавливаемые Банком России в соответствии с законодательством Российской Федерации. Предприятия имеют право хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий не свыше трех рабочих дней (для предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, - до пяти дней), включая день получения денег в банке. Общие требования по хранению наличных денег на предприятиях определены в п. 30-36 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации. На основании ст. 15.1 КоАП РФ организации, которые превышают установленный банком кассовый лимит, налоговики штрафуют на сумму от 40 до 50 тыс. руб. (постановление ФАС Волго-Вятского округа от 04.08.06 N А11-8852006-К2-22147). Однако проверить соблюдение кассового лимита может только банк, налоговики такого права лишены. Они вправе оштрафовать за несоблюдение кассового лимита лишь на основании результатов проверки, проведенной банком. Только банк может зафиксировать превышение кассового лимита в справке по форме N 0408026. Такую справку фирма получает от банка после плановой проверки соблюдения кассовой дисциплины. Налоговики вправе оштрафовать компанию исключительно на основании этого документа. Выявив нарушение, инспекция обращается в банк с требованием провести у организации внеплановую проверку. Если налоговые инспектора пытаются наложить штраф по истечении двух месяцев, его можно и нужно обжаловать в судах. В таких ситуациях судьи всегда встают на сторону налогоплательщиков (см., например, постановление ФАС Дальневосточного округа от 05.11.03 N Ф03-А7303-22605).
а что нарушения были, с банком договориться нельзя? за превышение лимита налоговая не штрафует - ей до лампочки а штрафы по кассовым операциям - 3 месяца с момента свершения неправильной операции
В настоящее время за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций налоговые органы вправе налагать административные штрафы на должностных лиц предприятий, учреждений и организаций в размере от 40 до 50 МРОТ, на юридических лиц - от 400 до 500 МРОТ (ст. 15.1 КоАП РФ).
Налоговые органы наделены полномочиями по проверке банков в части выполнения ими контролирующих функций за соблюдением организациями и их объединениями правил ведения кассовых операций (ст. 15.2 КоАП РФ). Если должностное лицо учреждения банка не выполняет обязанности по такому контролю, на него налагается административный штраф в размере от 20 до 30 МРОТ (ст. 15.2 КоАП РФ).
В соответствии со ст. 34 Федерального закона от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" определение порядка ведения кассовых операций отнесено к ведению Банка России.
Согласно п. 1, 2, 9 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного решением совета директоров ЦБР от 22 сентября 1993 г. N 40 (в редакции от 26 февраля 1996 г.) предприятия, объединения, организации и учреждения (независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности) обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков. Предприятия производят расчеты по своим обязательствам с другими предприятиями, как правило, в безналичном порядке через банки или применяют другие формы безналичных расчетов, устанавливаемые Банком России в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Предприятия имеют право хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий не свыше трех рабочих дней (для предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, - до пяти дней), включая день получения денег в банке.
Общие требования по хранению наличных денег на предприятиях определены в п. 30-36 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации.
На основании ст. 15.1 КоАП РФ организации, которые превышают установленный банком кассовый лимит, налоговики штрафуют на сумму от 40 до 50 тыс. руб. (постановление ФАС Волго-Вятского округа от 04.08.06 N А11-8852006-К2-22147). Однако проверить соблюдение кассового лимита может только банк, налоговики такого права лишены. Они вправе оштрафовать за несоблюдение кассового лимита лишь на основании результатов проверки, проведенной банком. Только банк может зафиксировать превышение кассового лимита в справке по форме N 0408026. Такую справку фирма получает от банка после плановой проверки соблюдения кассовой дисциплины. Налоговики вправе оштрафовать компанию исключительно на основании этого документа. Выявив нарушение, инспекция обращается в банк с требованием провести у организации внеплановую проверку.
Если налоговые инспектора пытаются наложить штраф по истечении двух месяцев, его можно и нужно обжаловать в судах. В таких ситуациях судьи всегда встают на сторону налогоплательщиков (см., например, постановление ФАС Дальневосточного округа от 05.11.03 N Ф03-А7303-22605).
за превышение лимита налоговая не штрафует - ей до лампочки
а штрафы по кассовым операциям - 3 месяца с момента свершения неправильной операции