Как рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет по операциям

- Бизнес, Финансы
спрашивает Гера 03.02.2013 16:29 Ответов 2

Как рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет по операциям: пени начисленные по оплате поставщику 2000 руб, получили пени от заказчика 3000 руб, закупили товар, но оплатим в следующем месяце на сумму 450000 руб.?
Главное помогите пожалуйста понять что из этого облагается НДСом


Советы пользователей:

  • Prowelizabe Рейтинг: 0 06.08.2013 19:32
    Исходя из Вашего примера,облогаемых оборотов по НДС нет.К вычетам есть сумма НДС в размере 68644руб.Право на налоговый вычет у Вас сохраняется в течении 3-х лет.В данной ситуации можно рекомендовать Вам продать что-либо на небольшую сумму или внести в кассу небольшую сумму предоплаты в счет предстоящей реализаци.Хотя бы 100 рублей с целью создания кредиового оборота..В этом случае у Вас будет"дебетовая"декларация,за которой последует камеральная проверка,в ходе которой будет проверенна каждая запятая в счет-фактуре.Или в следующем налоговом периоде,если пойдет реализация,68644 руб. отнести к налоговым вычетам.Решать Вам.
  • statnav Рейтинг: 0 06.08.2013 19:32
    По пени НДС не начисляются, пени по хоз договорам списываются в прочие доходы и расходы. Получили товар , при наличии счета-фактуры можно предъявить вычет по НДС. У вас нет реализации.
    По твердому убеждению Минфина - нельзя. Ведь налоговый вычет уменьшает налоговую базу, а если ее нет, то и уменьшать нечего. Нужно подождать, когда налоговые обязательства по НДС возникнут, и лишь тогда заявлять ранее уплаченный "входной" НДС к вычету.
    Данной точки зрения финансовое ведомство и налоговики придерживаются с завидным постоянством уже давно (см., например, Письма Минфина России от 25.12.2007 N 03-07-11/642, УФНС России по г. Москве от 09.11.2007 N 19-11/106815). Повторена она и в недавнем Письме Минфина от 02.09.2008 N 07-05-06/191.
    Между тем нормы п. 1 ст. 176 НК РФ прямо устанавливают следующее правило: если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает общую сумму НДС, исчисленную по операциям, признаваемым объектом обложения НДС, то полученная разница подлежит возмещению (зачету, возврату) налогоплательщику в соответствии с положениями этой статьи. Иными словами, если нечего уменьшать, то сумма "входного" НДС просто признается излишне уплаченным налогом и возвращается налогоплательщику.
    Какой-либо зависимости применения вычетов НДС по приобретенным товарам (работам, услугам) от фактического исчисления НДС по конкретным операциям, для осуществления которых приобретены данные товары (работы, услуги), нормами гл. 21 НК РФ не установлено. На это указывают не только федеральные суды, но и ВАС (см. Постановление Президиума ВАС РФ от 03.05.2006 N 14996/05, Определения ВАС РФ от 11.06.2008 N 7390/08, от 03.04.2008 N 4274/08; Постановления ФАС МО от 10.07.2008 N КА-А41/4483-08, ФАС СКО от 26.06.2007 N Ф08-3731/2007-1497А, ФАС ЗСО от 14.07.2008 N Ф04-4268/2008(7947-А70-14), ФАС СЗО от 20.03.2007 N А56-20531/2005, ФАС ДО от 23.07.2007 N Ф03-А73/07-2/2899, ФАС УО от 09.08.2007 N Ф09-6238/07-С2).
    Так что если не боитесь камеральной проверки и посудиться с налоговой предъявляйте 68644 рублей.
    По пени не надо начислять НДС.Такой вывод закрепил ВАС РФ в своем Постановлении от 5 февраля 2008 г. N 11144/07

Ваш ответ

Общий рейтинг страницы: 0 / 5 оставило 0 человек.