Подскажите, я вычитаю из суммы доходов за весь год сумму ОПС за весь год, или только за последний квартал, короче какую цифру мне нужно вычесть из суммы доходов за год?
За 2009 год нужно заполнить Декларацию по налогу, уплачиваемому всвязи с применением УСНО , утвержденный приказом Минфина от 22.06.09. № 58Н. Приведу пример как заполнить декларацию доходы 6% Ставка в % строка 201-----6% Сумма дохода 210-----120000 Налоговая база 240-----120000 Сумма налога 260------7200 Сумма упалаты стр взн на ОПС и бл выпл из ср налогоплательщ 280-----3227 Сумма авансового платежа к упл за 1 кв -030 1000 полугодие-040 2000 9 месяцев-050 3000 Строка 060= стр 260-стр 280-стр 050 , если больше или равно 0 записывается сюда Сумма налога подлежащая уплаты за налоговый период 973 (7200- 3227-3000) Строка 070= стр 050-( стр 260 - стр 280), если меньше о, то записывается сюда. Сумма налога к уменьшению за налоговый период.
Доходы за год - расходы за год = налогооблагаемая база * процент налога = налог к уплате - налог, уплаченный за 3 квартала = налог к доплате.
Декларация у вас годовая, значит и сумма ОПС годовая, но эта сумма должна быть не только начислена, но и уплачена и не может уменьшать сумму налога более чем на 50 %.
У вас вообще какая УСН: "доходы" или "доходы минус расходы"? От этого все зависит.
Ставка в % строка 201-----6%
Сумма дохода 210-----120000
Налоговая база 240-----120000
Сумма налога 260------7200
Сумма упалаты
стр взн на ОПС
и бл выпл из ср
налогоплательщ 280-----3227
Сумма авансового
платежа к упл за 1 кв -030 1000
полугодие-040 2000
9 месяцев-050 3000
Строка 060= стр 260-стр 280-стр 050 , если больше или равно 0 записывается сюда Сумма налога подлежащая уплаты за налоговый период 973 (7200- 3227-3000)
Строка 070= стр 050-( стр 260 - стр 280), если меньше о, то записывается сюда. Сумма налога к уменьшению за налоговый период.