Исходя из следующих данных рассчить сумму НДС, подлежащую к уплате в бюджет.
-1) объем услуг — 280 тыс. руб., в том числе НДС 18 %. Оплачено -170 тыс. руб.
2) получены проценты по вкладу на депозитном счете -100 тыс. руб.
3) реализованы с немедленной оплатой материалы: фактическая себе¬стоимость — 20 тыс. руб., наценка — 5 тыс. руб., кроме того НДС -18 %.
4) приобретен хозяйственный инвентарь на сумму 8 тыс.руб., в том числе НДС-18%.
5) поступил аванс на расчетный счет в сумме 65 тыс. руб.
6) получена пеня за несвоевременную оплату услуг — 7 тыс. руб.
7) закуплен без оплаты товар на сумму 100 тыс. руб. в том числе НДС 18 %, 80 тыс. руб. из которого реализовано с оптовой надбавкой 20 %. Покупателем оплачена вся партия.
8) налог на добавленную стоимость с авансов под товар, реализован¬ный в отчетном периоде — 2 тыс. руб.
9) приобретены основные средства на сумму 15 тыс. руб., НДС — 2700 руб., в отчетном периоде объект введен в эксплуатацию, но опла¬чен на 50 %.
1) Выручка от реализации услуг: 280 000/118*18 = 42 712
2) Выручка от реализации материалов: 25 000(20 000+5 000)/100*18=4 500
3) Выручка от реализации товаров: 96 000 (80 000+20%)/118*18=14 644
4) Авансы, полученные в данном отчетном периоде:
65 000 /118*18=9 915 (получено на р/счет)
24 000/118*18=3 661 (100 000+20%) – 96 000 = 24 000 (аванс за товар оплаченный, но полностью не полученный покупателем)
ИТОГО НДС с авансов: 9 915+3 661=13 576
ИТОГО НДС к начислению: 42 712+4 500+14 644+13 576 =75 432
5) НДС с процентов по вкладу, а также НДС с пени за нарушение дог. отнош. не начисляется
II. Определяем НДС к возмещению из бюджета:
1)Хоз. инвентарь: 8 000/118*18= 1 220
2)Товар 100 000/118*18=15 254 (Оплачен ли товар, значения не имеет)
3)Основные средства 2 700 (Оплата значения не имеет)
4)НДС с авансов, получ. в пред. периодах под товар, реализ. в отч. периоде – 2 000
ИТОГО НДС к возмещению: 1 220+15 254+2 700+2 000=21 174
ИТОГО НДС к уплате в бюджет: 75 432 - 21 174 = 54 258
1) Сумма НДС составила 19 800. руб. Рассчитываем как
(280 000 - 170 000 )* 0,18
2) Согласно ст. 149 НК РФ проценты по вкладу на депозитном счете не облагаются налогом, в частности НДС
3) Цена реализации = 20 000 + 5 000 = 25 000 руб.
Цена реализации с НДС = 25 000 * 1,18 = 29 500 руб.
Сумма НДС = 29 500 - 25 000 = 4 500 руб.
4)Сумма НДС = 8 000 * 0,18 = 1 440 руб.
5) Согласно ст. 162 НК РФ аванс облагается НДС
Сумма НДС = 65 000 * 0,18 = 11 700 руб.
6) Пеня не подлежит облажению НДС (см. в )
7) Сумма 100 тыс. руб. не облагается налогом.
Цена реализованных товаров с НДС = 80 000 * 1,2 = 96 000 руб.
Сумма НДС = 96 000 * 0,18 = 17 280 руб.
8) НДС = 2 000 руб.
9) НДС = 2 700 / 2 = 1 350 руб. или
НДС = (15 000 * 0,18 ) / 2 = 1350 руб.
НДС в бюджет = 19 800+ 4 500 + 1 440 + 11 700 + 17 280 + 2 000 + 1 350 = 58 070 руб.
ОТВЕТ: рассчитанная сумма НДС, подлежащая к уплате в бюджет в отчетном периоде составила 58 070 руб или 58,070 тыс. руб..