Главная
→
Бизнес, Финансы →
Договор беспроцентного займа и НДФЛ ! Вопрос внутри! Срочно!!!!
Договор беспроцентного займа и НДФЛ ! Вопрос внутри! Срочно!!!!
-
Организация выдала денежн.средства физич.лицу беспроцентный займ. Через 0,5 года он его возвращает. Должена ли сумма этого возврата облагаться НДФЛ или нет?
Облагается не сумма займа, а экономия на процентах. Как рассчитать НДФЛ с материальной выгоды при предоставлении займа сотруднику -
Нет, не должна. Займ давали физ лицу, а не он давал. И договор без процентный, значит дохода нет.
доход- в виде материальной выгоды. Рассчитывается на день возврата займа.
по беспроцентному займу сроком до 1 года проценты можно не начислять, следовательно НДФЛ платить не нужно
НДФЛ с материльной выгоды по беспроцентному займу исчисляется независимо от его срока. Датой фактического получения дохода является день уплаты физическим лицом процентов по полученному займу (пп. 3 п. 1 ст. 223 НК РФ). Ставка рефинансирования, используемая в расчетах, берется именно на эту дату. Если же компания выдала беспроцентный заем, то датой фактического получения дохода будет тот день, в который физическое лицо возвратило денежные средства. Аналогичную позицию содержат Письма Минфина России от 23.04.2008 N 03-04-06-01/103, от 11.04.2008 N 03-04-06-01/83, от 26.03.2008 N 03-04-05-01/83 и от 04.02.2008 N 03-04-07-01/21.
01.01.2009 организация выдала физическому лицу беспроцентный заем в сумме 200 000 руб. сроком на 5 месяцев. Проценты за пользование заемными средствами уплачиваются один раз. По окончании срока пользования заемными средствами с физического лица подлежит удержанию налог (например, 11% - ставка рефинансирования ЦБ РФ, 151 день - период нахождения заемных средств в пользовании физического лица): (200 000 x (2/3 x 11% - 0%) x 151 день : 365 дней) x 35% = 2123 руб.
НДФЛ рассчитывается с суммы материалной выгоды! Не зависимо от срока пользования заемными средствами!
Стэлла, возможно вы не правльно читаете п. 2 ст. 212? В редакции пункта 2 статьи 212 Налогового КОдекса, действовавшей до 2008 года, существовала оговорка, согласно которой нужно было определять налоговую базу по материальной выгоде не реже 1 раза в налоговый период. То есть, например, если заем выдан 1 декабря 2007 года сроком на 1 год (с условием его единовременного погашения), то НДФЛ с матвыгоды нужно рассчитать и на 31 декабря 2007 года, и на дату его погашения - 1 декабря 2008 года. В редакции Налогового кодекса, действующей с нынешнего года, эта оговорка отсутствует. Следовательно, налоговый агент должен действовать в соответствии с положениями статьи 226 главного налогового документа, т.е. матвыгоду по займам, выданным в 2008 году больше чем на 1 налоговый период (с условием их единовременного погашения), на конец 2008 года рассчитывать не нужно.
Если в договоре точно прописано, что заем беспроцентный, то НДФЛ удерживать не надо. Уж сколько раз судились с анлоговоками и выигрывала. Арбитража полно. Если в договоре ничего про проценты не сказано, то надо начислять по ставке 35% с суммы материальной выгоды. Более того, можно выдать заем в размере 5 тыс рублей не более, чем на 2 месяца беспроцентно. Читайте ГК.
Как рассчитать НДФЛ с материальной выгоды при предоставлении займа сотруднику -
Датой фактического получения дохода является день уплаты физическим лицом процентов по полученному займу (пп. 3 п. 1 ст. 223 НК РФ). Ставка рефинансирования, используемая в расчетах, берется именно на эту дату. Если же компания выдала беспроцентный заем, то датой фактического получения дохода будет тот день, в который физическое лицо возвратило денежные средства.
Аналогичную позицию содержат Письма Минфина России от 23.04.2008 N 03-04-06-01/103, от 11.04.2008 N 03-04-06-01/83, от 26.03.2008 N 03-04-05-01/83 и от 04.02.2008 N 03-04-07-01/21.
01.01.2009 организация выдала физическому лицу беспроцентный заем в сумме 200 000 руб. сроком на 5 месяцев.
Проценты за пользование заемными средствами уплачиваются один раз.
По окончании срока пользования заемными средствами с физического лица подлежит удержанию налог (например, 11% - ставка рефинансирования ЦБ РФ, 151 день - период нахождения заемных средств в пользовании физического лица):
(200 000 x (2/3 x 11% - 0%) x 151 день : 365 дней) x 35% = 2123 руб.
Стэлла, возможно вы не правльно читаете п. 2 ст. 212?
В редакции пункта 2 статьи 212 Налогового КОдекса, действовавшей до 2008 года, существовала оговорка, согласно которой нужно было определять налоговую базу по материальной выгоде не реже 1 раза в налоговый период. То есть, например, если заем выдан 1 декабря 2007 года сроком на 1 год (с условием его единовременного погашения), то НДФЛ с матвыгоды нужно рассчитать и на 31 декабря 2007 года, и на дату его погашения - 1 декабря 2008 года.
В редакции Налогового кодекса, действующей с нынешнего года, эта оговорка отсутствует. Следовательно, налоговый агент должен действовать в соответствии с положениями статьи 226 главного налогового документа, т.е. матвыгоду по займам, выданным в 2008 году больше чем на 1 налоговый период (с условием их единовременного погашения), на конец 2008 года рассчитывать не нужно.