Бухгалтеры, подскажите плиз! Какие должны быть проводки?
-Ситуация такая. Мы оплачиваем мобильную связь сотруднику. Оплатили по счету, полностью, например на 5000р. Из них 3000р — его личные разговоры, поэтому он эти 3000р внес в кассу организации в качестве компенсации.
Какие я должна проводки сделать? Так можно?:
Д60 К51 2000р
Д73 К51 3000р
Д50 К73 3000р
А может быть надо сразу 5000р на 60 счет, а потом бух. справкой 3000р на 73 счет повесить?
Похожие вопросы:
Советы пользователей:
Ваш ответ
Нужно авторизоваться, чтобы оставить комментарий.
60.1 - 51 (50.1) - оплати услуги телефона (в т.ч. НДС)
26 - 60.1 - отнесли на затраты (включая и личные разговоры)
19 - 60.1 - зачли из бюджета (включая и личные разговоры)
Потом бухгалтерской справкой делаю так:
73.3 - 60.1 - сумма личных разговоров (в т.ч. НДС)
26 - 60.1 - СО ЗНАКОМ МИНУС УКАЗЫВАЮ СУММУ ЛИЧНЫХ РАЗГОВОРОВ (БЕЗ НДС)
19 - 60.1 - СО ЗНАКОМ МИНУС сумма НДС с личных разговоров
70 - 73.3 - удерживаю сумму личных разговоров с работника (в т.ч. НДС)
Про НДФЛ отвечу (если надо) чуть позже, надо посмотреть
Д60 К51 5000
Д26 К60
Д19 К60
Д68.2 К19
Д76 К91.1 3000
Д91.2 К68.2 457,62
Д73 К76 3000
Д50 К73
Полученное от сотрудника возмещение является доходом организации. Т.е. по правилам Вы должны отразить доход и равный ему расход в декларации по прибыли. Причем, поскольку это является Вашей реализацией, то должно облагаться НДС, если Вы с ним работаете. Т.е. ещё и декларация по НДС. А по большому счету именно эти конкретные услуги по предоставлению мобильной связи – это лицензируемая деятельность. Т.е. перепродавать своим сотрудникам эти услуги Вы не можете.
Приходится делать следующим образом: личные разговоры – это доход сотрудника, который облагается НДФЛ (код 2510 доходов «Оплата за сотрудников товаров, работ, услуг»), а сами расходы Вам придется брать из прибыли. Поскольку расход не участвует для расчта налога на прибыль, то данный доход сотрудника ЕСН не облагается.
Проводки следующие:
Дт 60 Кт 51 –оплата поставщику (100 руб)
Дт. 20,44 Кт 60.1 – зачтено в с/с услуг моб.связи (80 руб.)
Дт.73 Кт 60.1 – задолженность за работником по личным разговорам (20 руб)
Дт 70 Кт 73 – начислен доход сотруднику по коду 2510 (20 руб.)
(или сразу Дт 70 Кт 60.1)
Дт 91.2 Кт 70 – расходы учтены, как не принимаемые для расчета налога на прибыль (20 руб)
Дт 70 Кт 68.1 – удержан НДФЛ из основной з/пл сотрудника (3 руб-13%)
Д44(20,26) К60 2000
Д76 К 60 3000
Д50 К76 3000 (без учета НДС). НДС пропорционально сумме принимаемых расходов(2000)