Бухгалтерам УСН.

- Бизнес, Финансы
спрашивает takarus 03.02.2013 16:29 Ответов 3

Подскажите, уважаемые бухгалтера!!! У меня УСН «Д-Р» хотя декларация сдавать и не надо, но отчет все равно делать то нужно, чтобы знать сколько аванса заплатить. Так вот у меня выходит слишком большая налогооблогаемая база, слишком большой налог к уплате, а в прошлом году убытки были, по новым изменениям убытки можно списать единовременно в этом году, какую сумму убытков я могу взять в расходы в 1 квартале, чтобы уменьшим налогооблогаемую базу? Если взять сразу всю сумму, то это слишком много.


Советы пользователей:

  • Oforich Рейтинг: 0 06.08.2013 14:06
    вообще это всегда было..
    убытки можете включить в декларацию не более 30% по НК
  • olika-ly Рейтинг: 0 06.08.2013 14:06
    Поделите по кварталам, если что годовой декларацией откорректируете
  • subbota Рейтинг: 0 06.08.2013 14:06
    если в предыдущем налоговом периоде вы получили убыток, то вы можете уменьшить на него налоговую базу, исчисленную по итогам текущего года. Это право вам предоставляет п. 7 ст. 346.18 НК РФ.
    А вот налоговую базу отчетного периода уменьшать на убытки нельзя. Такие разъяснения содержатся в Письме Минфина России от 13.12.2007 N 03-11-04/2/302. Этой позиции придерживается и ФАС Центрального округа (Постановление от 13.04.2006 N А48-6391/05-8).
    Предположим, организация "Гамма" по итогам 2008 г. получит убыток 50 000 руб. Она не вправе уменьшить на него налоговую базу отчетных периодов 2009 г. (I квартала, полугодия и 9 месяцев). Только по итогам 2009 г. организация сможет учесть данный убыток.
    С 1 января 2009 г. порядок переноса убытков на будущее значительно изменен.
    Во-первых, снято 30%-ное ограничение по сумме убытка, который можно учесть в соответствующем налоговом периоде. Теперь налоговую базу за налоговый период (год) вы сможете уменьшить на сумму убытков в полном размере.
    Отметим, что существует некоторая неопределенность в вопросе о том, с какого налогового периода вы сможете применять данные изменения.
    С одной стороны, Федеральный закон от 22.07.2008 N 155-ФЗ, которым внесены указанные поправки, вступил в силу с 1 января 2009 г. (ст. 4 Закона). Поэтому его нормы применяются к тем правоотношениям, которые возникли начиная с этого момента. Иными словами, принимать к уменьшению сумму убытков без ограничений возможно лишь при исчислении налога за 2009 г. Аналогичную позицию высказала ФНС России в Письме от 30.01.2009 N ШС-22-3/83@. При этом ведомство указало, что данный подход согласован с Минфином России.
    Между тем ранее Минфин России в Письмах от 31.12.2008 N 03-00-08/44 и от 17.11.2008 N 03-11-04/2/170 разъяснял, что новый порядок учета убытков налогоплательщики вправе применять уже при исчислении налоговой базы за 2008 г. Безусловно, такая позиция финансового ведомства благоприятна налогоплательщикам. Однако нужно учитывать, что Федеральный закон от 22.07.2008 N 155-ФЗ не предусматривает распространение своих норм на предшествующий период. А разъяснения Минфина по частным запросам не всегда могут оградить вас от споров с налоговыми органами.
    Следующим изменением с 2009 г. стало то, что теперь в п. 7 ст. 346.18 НК РФ четко прописано - переносить убытки можно в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором этот убыток получен.
    Если убыток не был полностью перенесен на следующий год, вы можете перенести его целиком или частично на любой год из следующих девяти лет.
    До 2009 г. для переноса убытков были установлены определенные рамки.
    Так, нельзя было уменьшить налоговую базу по налогу при УСН более чем на 30% за счет убытков прошлых налоговых периодов.
    Оставшуюся часть убытка вы могли перенести на следующие налоговые периоды. Но не более чем на 10 налоговых периодов. Это следовало из положений абз. 2 п. 7 ст. 346.18 НК РФ. Также ранее контролирующие органы давали разъяснения в отношении ситуации, когда "упрощенец" не воспользовался правом учесть убыток предыдущего налогового периода (предыдущих налоговых периодов) при определении налоговой базы текущего налогового периода. В таких случаях в следующем году он не мог учесть указанный убыток (Письмо от 21.09.2007 N 03-11-04/2/233).
    На практике может так случиться, что вы получите убыток по итогам нескольких налоговых периодов (например, по итогам и 2007 г., и 2008 г.). Что нужно делать в такой ситуации?
    С 2009 г. в абз. 5 п. 7 ст. 346.18 НК РФ прямо закреплено, что налогоплательщики переносят убытки на будущее в той очередности, в которой они получены. То есть сначала переносятся убытки, полученные в самом раннем периоде, а затем уже более поздние убытки. документы, которые подтверждают убыток и сумму, на которую была уменьшена налоговая база по каждому налоговому периоду, вы обязаны хранить в течение всего срока использования права на указанное уменьшение. Таково требование абз. 3 п. 7 ст. 346.18 НК РФ.

Ваш ответ

Общий рейтинг страницы: 0 / 5 оставило 0 человек.