Восстановление НДС при переходе. кто знает? для цели налогообложения прибыли.

Этот восстановленный НДС включаетс я в декларацию по налогу на прибыль в строку 040 косвенные расходы и уменьшает налогооблагаемую базу по налогу на прибыль за тот год, в котором вы приняли НДС к восстановлению в декларации по НДС. Если не уменьшите базу в 4 квартале, то в период применения "упрощенки" вы ничего уже никуда включить не сможете. Поэтому этот НДС даже может вывести организацию на убыток за год (если сумма НДС большая).

П. 3 ст. 170 НК РФ:
Суммы налога, принятые к вычету налогоплательщиком по товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам подлежат восстановлению налогоплательщиком , в частности, в случае дальнейшего использования таких товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, и имущественных прав для осуществления операций, указанных в пункте 2 ст. 170 НК РФ.
Восстановлению подлежат суммы налога в размере, ранее принятом к вычету, а в отношении основных средств и нематериальных активов - в размере суммы, пропорциональной остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки.
Суммы налога, подлежащие восстановлению в соответствии с настоящим подпунктом, не включаются в стоимость указанных товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, имущественных прав, а учитываются в составе ПРОЧИХ расходов в соответствии со статьей 264 НК РФ.
Восстановление сумм налога производится в том налоговом периоде, в котором товары (работы, услуги), в том числе основные средства и нематериальные активы, и имущественные права были переданы или начинают использоваться налогоплательщиком для осуществления операций, указанных в пункте 2 ст. 170 НК РФ.
При переходе налогоплательщика на специальные налоговые режимы в соответствии с главами 26.2 и 26.3 настоящего Кодекса суммы налога, принятые к вычету налогоплательщиком по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, и имущественным правам в порядке, предусмотренном главой 21 НК РФ, подлежат восстановлению в налоговом периоде, предшествующем переходу на указанные режимы.
Положения пункта не применяются в отношении налогоплательщиков, переходящих на специальный налоговый режим в соответствии с главой 26.1 НК РФ.

При переходе на спцрежим НДС восстанавливается за счет прочих расходов и уменьшает налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. Проводку я делала последним днем года.