Вопрос про НДС
-Учредитель предприятия с УСН в октябре принимает решение о продаже 40% доли УК -ООО, тогда же заключается договор, ООО вносит сумму взноса. В ИФНС регистрация изменений проходит в декабре. Когда предприятие имеет право начинать выставлять счета- фактуры (погятно, что с НДС) и с какого месяца принимать НДС к вычету?
Хотелось бы знать мнение опытных бухгалтеров, а лучше примеры из практики.
В УСТАВНОМ (СКЛАДОЧНОМ) КАПИТАЛЕ ОРГАНИЗАЦИИ
Прежде чем начать применять УСН, посмотрите, кто владеет долями (вкладами) в уставном (складочном) капитале вашей компании и в каком объеме.
Если это организации, то в целях УСН доля их участия в целом не может превышать 25%. В противном случае "упрощенка" не для вас (пп. 14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
Например, 20% уставного капитала общества с ограниченной ответственностью принадлежит организациям, а 80% - физическим лицам. Данная организация вправе работать на УСН.
Примечание
Это общее правило. Но для отдельных организаций установлена льгота - на них указанное ограничение не распространяется. Подробнее об этом вы можете узнать в разд. "Организации, на которые ограничение не распространяется".
Иногда при подаче заявления о переходе на УСН налоговые органы требуют представить документы, подтверждающие состав участников организации, чтобы определить, соответствует ли организация данному условию применения УСН. Однако такие действия неправомерны.
На это указал ФАС Московского округа в Постановлении от 24.09.2008 N КА-А40/9142-08-П. Суд пояснил, что Налоговый кодекс РФ и Приказ МНС России от 19.09.2002 N ВГ-3-22/495 не содержат требования по представлению выписки из реестра акционеров при подаче заявления о применении УСН. А налоговый орган может получить данные сведения самостоятельно в порядке, установленном п. 7.9.3 Положения о ведении реестра владельцев именных ценных бумаг, утвержденного Постановлением ФКЦБ России от 02.10.1997 N 27.
Возможно, что вы нарушите рассматриваемое ограничение уже будучи на "упрощенке". В этом случае вам придется перейти на общий режим налогообложения с начала того квартала, в котором доля участия организаций в уставном (складочном) капитале вашей фирмы превысит 25% (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).
Налоги по ОСН вам нужно будет уплатить в порядке, установленном для вновь созданных организаций (вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей). В то же время ни пени, ни штрафы за несвоевременную уплату ежемесячных платежей в течение квартала, в котором вы перешли на ОСН, вам не грозят (абз. 2 п. 4 ст. 346.13 НК РФ).
Например, с начала 2008 г. юридическим лицам принадлежало 20% акций открытого акционерного общества "Гамма", применявшего УСН. В августе 2008 г. организации приобрели еще 15% акций данной компании.
Итого доля участия юридических лиц в организации "Гамма" составила 35% (20% + 15%). Поскольку условие применения УСН было нарушено в III квартале 2008 г., акционерное общество "Гамма" должно перейти на общую систему налогообложения с начала этого квартала.
Заметим, что если имущество вашей организации на доли (вклады) не разделено, то рассматриваемое ограничение к ней не применяется. Это, в частности, касается унитарных предприятий, имущество которых находится в государственной или муниципальной собственности (п. п. 1, 2 ст. 113 ГК РФ).
На это указывает и Минфин России в Письмах от 31.10.2007 N 03-11-04/2/267, от 01.10.2007 N 03-11-04/2/243, от 26.01.2004 N 04-02-05/3/4.
Кроме того, ограничение не распространяется на случаи, когда владелец доли (вклада) передал их номинальному держателю. Например, физическое лицо, владеющее более 25% акций, передало их организации - профессиональному участнику рынка ценных бумаг. В данном случае номинальный держатель акций действует в интересах другого лица и владельцем этих ценных бумаг не является. Следовательно, организация, акции (доли) которой переданы, вправе применять УСН (см. Письма Минфина России от 21.08.2007 N 03-11-04/2/210, от 21.08.2007 N 03-11-04/2/120).
Вы видите, что с начала 4 квартала переходите на общий режим и выставляете с/ф
Можем обсудить Какие у Вас сомнения?
(в ред. Федеральных законов от 21.07.2005 N 101-ФЗ, от 17.05.2007 N 85-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
При этом суммы налогов, подлежащих уплате при использовании иного режима налогообложения, исчисляются и уплачиваются в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах для вновь созданных организаций или вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей. Указанные в настоящем абзаце налогоплательщики не уплачивают пени и штрафы за несвоевременную уплату ежемесячных платежей в течение того квартала, в котором эти налогоплательщики перешли на иной режим налогообложения.
(в ред. Федеральных законов от 31.12.2002 N 191-ФЗ, от 21.07.2005 N 101-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
Значит с начала 4-го квартала Вы утратили право на УСНО.
Статья 346.13. Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения
Заметим если регистрация в октябре. то с ноября. А прибыль сдаете обе, как при наличии обособленного подразделения. Только они будут у вас разнесены по месяцам. Прости но смотреть лень с какого месяца. Я не думаю что ошиблась! Т.к. знаю неплохо НК.