Комментарии: Вопрос по начислению и уплате ЕН при упрощенке (УСН).

Автор: rozmari

rozmari — Tue, 06 Aug 2013 09:31:33 +0000

Имеете право списывать убыток 2007г. по итогам налогового периода 2008г. Т.е. по итогам года. За 1кв, 6 мес, 9 мес. нельзя. Теперь про 30%. Я не видела в НК, что отменили. В п.7 ст.346.18 так и написано про 30% от прибыли полученой в налоговом периоде. Т.е. у Вас по году (2008) 333 744 руб, значит в 2008г. вы можете уменьшить на 100 123 руб до н/о. Останется 203 717руб на 2009 год. У Вас не возникает минимальный налог, т.к 15% от 233 621 руб больше, чем 1% от 333 744 руб. А ЕН 15% считаете по итогам отчетных периодов (1кв., 6 мес, 9 мес). По году посмотрите. Если выпадете на мин., то его заплатите. Минимальный по отчетным периодам не считают и не платят.
Как могла подробно объяснила. Если надо уточнения, то пишите на почту.

Для Екатерины Бондаренко: нельзя убыток списывать частями по итогам отчетного периода (по 1/4). Ну где вы такое видели?.. В НК РФ четко сказано по итогам НАЛОГОВОГО периода. Это год.
Списывается 30% от налогооблагаемого дохода в текущем году (т.е. 2008), а не от убытка. Как Вы сейчас определите свой итог на 31.12.2008г.?

Автор: Mboro

Mboro — Tue, 06 Aug 2013 09:31:33 +0000

пред.ответ абсолютно соответствует действительности, а процентность списываемого убытка вы просто перепутали с положениями НК для традиционной системы н/о

Автор: Avega

Avega — Tue, 06 Aug 2013 09:31:33 +0000

Единый налог расчитываете по итогам каждого квартала (доходы облагаемые минус расходы признаваемые и оплаченные умножить на 15%). Убыток 2007 года лучше списывать равномерно, 1/4 убытка в квартал 2008 г. Исходя из принципа осторожности, я бы списывала 30% до закрытия года, то есть в первом-третьем квартале 2008 г., мало ли что изменится задним числом!). Когда будет уверенность, что можно списать 100% убытка 2007 г. в 2008 г., в декларации за 2008 год (сдается до 25.03.2009 г.) выводите окончательный результат (доходы минус расходы 2008 г. минус убыток 2007 г.) Затем расчитываете ЕН по ставке 15% и минимальный налог по ставке 1% от доходов, подлежащих налогообложению. Сравниваете и платите больший. Если больше минимальный, то уплаченный авансом в 2008 г. ЕН переносится в счет уплаты ЕС в 2009 г. Если в 2009 г. вернетесь на обычный режим, потребуете возврата излишне уплаченного налога.