Комментарии: При УСНО(15%) НДФЛ яляется расходом? В книгу учета доходов и рсходов попадает?

Автор: LEV

LEV — Tue, 06 Aug 2013 15:38:29 +0000

вы являетесь налоговым агентом и перечисляете удержанную сумму из зарплаты. т.е. это не ваши расходы, а это удержание из з/п у работника.
Уплата суммы налога на доходы физических лиц за счет средств налоговых агентов не допускается.
В связи с этим суммы налога на доходы физических лиц, удерживаемые из доходов работников организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения, не могут включаться в состав расходов, предусмотренных подп. 22 п. 1 ст. 346.16 Кодекса.

Автор: nepbr

nepbr — Tue, 06 Aug 2013 15:38:29 +0000

нет конечно, НДФЛ не является вашим расходом, вы ведь его удерживаете из/п сотрудника, так что это его расход, а не ваш

Автор: SK

SK — Tue, 06 Aug 2013 15:38:29 +0000

При УСНО в расходы принимается начисленная Зп. Вы же Зп начисляете и должны бы были выплатить в полном объеме, но т. к. вы являетесь налоговым агентом то перечисляете НДФЛ в бюджет.

Автор: Taty@na

Taty@na — Tue, 06 Aug 2013 15:38:29 +0000

При УСНО «дох-расх» в расходы принимаются затраты на оплату труда при условии что з/плата НАЧИСЛЕНА-ВЫПЛАЧЕНА-и НДФЛ с нее УДЕРЖАН и УПЛАЧЕН в бюджет. Например, начислена з/пл.10 000, удержан НДФЛ 1 300, перечислен НДФЛ в бюджет 1 000, выплачен аванс 4 000. В расходы ставите 1 000 и 4 000. (См. НК)

Автор: TASA

TASA — Tue, 06 Aug 2013 15:38:29 +0000

Согласно пп.6п.1ст.346.16 расходы на оплату труда уменьшают полученные доходы при определении объекта налогообложения.Организации, применяющие УСН, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов. Если организация выплатила сотруднику денежные средства, она как налоговый агент обязана удержать из дохода своего работника сумму НФДЛ и перечислить ее в бюджет.
Но за счет своих средств компания платить НДФЛ не должна и не вправе включать в расходы сумму удержанного налога.

Однако при определении налоговой базы организация уменьшает полученные доходы на расходы на оплату труда. В оплату труда входят все выплаты сотрудникам, положенные им по трудовым (коллективным) договорам и действующему законодательству. НДФЛ учитывается в составе начисленных сумм оплаты труда. Также в оплате труда учитываются алименты, удерживаемые организациями с доходов, выплачиваемых физическим лицам.См.Письмо Минфина РФ от 25.06.2009.№-03-11-09225

Автор: Olgingrad

Olgingrad — Tue, 06 Aug 2013 15:38:29 +0000

Такого расхода, как НДФЛ, перечисленный в бюджет при выплате доходов работникам, пункт 1 статьи 346.16 НК РФ не содержит. Он входит в состав расходов на оплату труда (подп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Поэтому в Книгу учета записывают общую сумму выданной на руки заработной платы вместе с удержанным и перечисленным налогом. Но если НДФЛ выделить, ошибки не будет. Правда, при разных днях уплаты налога и выдачи зарплаты отдельная запись будет уже необходима. Напомним, что хозяйственные операции должны отражаться именно тогда, когда налогоплательщик получил доходы или выполнил условия для учета расходов.
Основанием для внесения записей является платежное поручение на перечисление налога. В тот момент, когда фирма выплачивает зарплату, в расходах отражайте только суммы, фактически выданные сотрудникам.

Автор: Phenix2010a

Phenix2010a — Tue, 06 Aug 2013 15:38:29 +0000

НДФЛ в момент выплаты является расходом, с точки зрения предприятия это просто выплата заработной платы.