http://romma.ru/nds-vostanovlenie-pri-usno/ Ещё один сайт на WordPress Tue, 17 Mar 2015 18:25:16 +0000 hourly 1 https://wordpress.org/?v=3.7.41 http://romma.ru/nds-vostanovlenie-pri-usno/#comment-274111 Tue, 06 Aug 2013 13:55:00 +0000 http://romma.ru/nds-vostanovlenie-pri-usno/#comment-274111 С 1 января 2006 г. в гл. 21 НК РФ появилась норма (пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ), обязывающая при переходе на упрощенную систему налогообложения или на уплату ЕНВД восстанавливать «входной» НДС, относящийся к тем товарам (работам, услугам), имущественным правам, которые не были использованы до перехода.
Восстанавливать НДС нужно и в отношении основных средств и нематериальных активов. В этом случае восстановлению подлежит сумма налога, пропорциональная остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки.
Восстанавливать налог нужно в налоговом периоде, предшествующем переходу на УСН или ЕНВД.
Восстановленная сумма налога не увеличивает стоимость соответствующих товаров (работ, услуг), основных средств, нематериальных активов, а включается в состав прочих расходов в соответствии со ст. 264 НК РФ (учитывается в расходах при исчислении налога на прибыль)
Пример. Организация «ВКМ» с 1 января 2008 г. перешла с общего режима налогообложения на УСН.
По состоянию на 1 января 2008 г. по данным бухгалтерского учета выявлены следующие остатки:
Счет 01 «Основные средства» — 500 000 руб.
Счет 02 «Амортизация основных средств» — 380 000 руб.
Счет 10 «Материалы» — 18 000 руб.
Счет 41 «Товары» — 300 000 руб.
Бухгалтер организации должен проверить, был ли предъявлен к вычету «входной» НДС, относящийся к указанным основным средствам, материалам и товарам.
Если был, то его нужно восстановить в декабре 2007 г.
По основным средствам сумма НДС, подлежащая восстановлению, определяется исходя из их остаточной стоимости на дату перехода на УСН. Если предположить, что все основные средства были приобретены с 18-процентным НДС, то сумма НДС к восстановлению рассчитывается следующим образом:
(500 000 руб. — 380 000 руб.) x 0,18 = 21 600 руб.
По товарам и материалам НДС восстанавливается в полной сумме:
(18 000 руб. + 300 000 руб.) x 0,18 = 57 240 руб.
Таким образом, в декабре 2007 г. бухгалтер организации «ВКМ» должен сделать следующие проводки:
Д-т счета 68 К-т счета 19 — │78 840 руб.│ — красное сторно на сумму НДС, подлежащую восстановлению;
Д-т счета 91 К-т счета 19 — 78 840 руб. — восстановленный налог отнесен в состав прочих расходов.
Сумма восстановленного налога отражается в книге продаж организации «ВКМ» за декабрь 2007 г. и включается в Декларацию по НДС за декабрь (IV квартал) 2007 г.
Уплачивается налог не позже 20 января 2008г.

]]> http://romma.ru/nds-vostanovlenie-pri-usno/#comment-274112 Tue, 06 Aug 2013 13:55:00 +0000 http://romma.ru/nds-vostanovlenie-pri-usno/#comment-274112 Восстановить вычет, сделать уточненную налоговую декларацию за 1 кв.2008 года. а сумму налога можно определить двумя способами:
1.Расчетно 18% от стоимости материалов
ИЛИ (предпочтительно)
2.Если учет ведете в 1С ,то по приходу МАТЕРИАЛОВ установите Постащика,а потом по «связи» документов -соответсвующие счета-фактуры ,по которым делали вычет, ЗАОДНО проверите сделан ли вычет,заглянув в Книгу покупок по дате счетов-фактур.
Наличие материалов на остатке подтверждает Обязательность действий,которые Вы должны сделать по восстановлению вычета.
НДС не забудьте уплатить при подаче уточненной декларации

]]>