Комментарии: НДС с полученных авансов при применении УСН

Автор: Libido5555

Libido5555 — Tue, 06 Aug 2013 13:52:18 +0000

Упрощенец не является плательщиком НДС и платит НДС в строго определнных случаях. Поэтому выставлять счет-фактуру на полученный аванс в вашем случае не нужно — на вас это правило не распространяется. В вашем случае нужно только выставить отгрузочный счет-фактуру с НДС и уберите из декларации строки по налоговой базе по НДС с авансов полученных к уплате и возмещение этого аванса после отгрузки. Тогда у вас не будет двойного налогообложения. То есть убрать нужно строки 140 и 300.
Если вы отдавали экземпляр авансового счета-фактуры своему покупателю, то пусть они тоже убирают его из декларации по возмещению НДС с аванса выданного. И у них будут проблемы по возмещению НДС с вашего счета-фактуры на отгрузку (при налоговой проверке) — по таким ситуациям налоговые органы возмещают НДС только в судебном порядке. Если сумма НДС значительная — то можно отстаивать интересы (суды идут навстречу налогоплательщику), если незначительная, то судебные издержки омрачат радость победы.)))

Автор: vetompak

vetompak — Tue, 06 Aug 2013 13:52:18 +0000

При применении УСН - НДС нет!!!!Обязанность уплатить налог в бюджет возникает в том случае, если вы выставляете своим покупателям счета-фактуры с выделенной в них суммой НДС. Если же сумма налога выделена в расчетных документах, например в банковских документах о движении денежных средств по расчетному счету, а в счетах-фактурах не указана, то обязанности по перечислению налога в бюджет у вас не возникает. К такому выводу пришел ФАС Северо-Кавказского округа в Постановлении от 16.05.2007 N Ф08-2771/2007-1131А.
Вы должны уплатить указанный в счете-фактуре налог, даже если вы:
- не являетесь налогоплательщиком, а применяете специальный налоговый режим в виде УСН, ЕНВД, ЕСХН;
- освобождены от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии со ст. 145 НК РФ;
- осуществляете реализацию товаров (работ, услуг), не подлежащую налогообложению.
Это правило закреплено в п. 5 ст. 173 НК РФ.
В перечисленных ситуациях права на вычет "входного" налога, уплаченного поставщикам товаров (работ, услуг), у вас не возникает. Дело в том, что принять налог к вычету вправе только налогоплательщики НДС, а вы к ним не относитесь. Поэтому суммы "входного" НДС вам следует относить на увеличение стоимости приобретенных товаров (работ, услуг) в порядке, установленном п. 2 ст. 170 НК РФ. На это также указывают налоговые органы и Минфин России (см., например, Письма УФНС России по г. Москве от 30.11.2006 N 18-11/3/104933@, Минфина России от 23.03.2007 N 03-07-11/68). Аналогичную позицию высказывают суды (Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 28.02.2008 N А28-9827/2005-258/29).

Автор: Gili

Gili — Tue, 06 Aug 2013 13:52:18 +0000

Пролучается двойное — вы не можете принимать НДС к вычету ни при каких условиях, т.к. не являетесь плательщиком НДС. Думаю вашу проблему можно решить только через суд. Попробуйте поискать арбитражную практику по этому вопросу.
Или попробуйте убрать НДС в авнса….фигня конечно, но вдруг прокатит.

Автор: vladsaln@mail.ru

vladsaln@mail.ru — Tue, 06 Aug 2013 13:52:18 +0000

Можно «убрать» НДС с авнсаполученного! Ведь и получение аванса и реализация увас прошли в одном отчетном периоде!
Но тогда следует аннулировать и счет-фактуру на аванс!

Автор: romma

romma — Tue, 06 Aug 2013 13:52:18 +0000

Я так понимаю, что, в строке 020 у вас сидит сумма, отраженная по стр. 140. Т.к. Вы не плательщики НДС — вычеты получить не можете,т.е. стр. 300 не может быть заполнена. Выход: подать уточненку: по стр. 020 указать выручку за минусом аванса и по стр. 140 аванс, или стр. 140 не заполнять вовсе а всю сумму оставить на стр. 020