НДС С АВАНСОВ спасите-помогите )))
-Скажите в формулу расчета НДС он встает с плюсом НДС исх — НДС вх + НДС с авансов???
Я первый раз сталкиваюсь так подробно с НДС (((( подскажите, у фирмы было в сентября оч много авансов (ведь авансом будет считаться даже то, что отгружено пусть даже на день позже???) и теперь налог у меня какой-то огромный ((( это всегда так????
И еще 20 число включено в день сдачи отчетов по НДС и уплаты налога??? я же не опоздаю???
Спасибо всем )))))) Вы самые красивые и большие умницы))))
Например: 1) В октябре перечислена предоплата - выписываем сами себе счет фактуру на сумму аванса в одном экземпляре, регистрируем в книге продаж (начисляем НДС);
2)В ноябре произвели отгрузку - выписываем счет фактуру в 2 экземплярах покупателю на сумму отгрузки. Одну - покупателю, вторую - нам в книгу продаж (начисляем НДС). Счет фактуру с предоплаты, которую выписали ранее переносим в книгу продаж (принимаем к вычету НДС с аванса).
3) В декларации по итогам 4 квартала при составлении декларации в разделе 3 по строке 020 указывается сумма НДС начисленная с реализации, в строке 150 - начисленная с аванса, строка 300 - принятый к вычету НДС.
Декларация составляется на основании книги покупак и книги продаж, поэтому старайтесь там не напутать ничего с этими авансами ))) Вариант, предложенный Терезой - опасный!
В соответствии со ст.162 НК РФ (Особенности определения налоговой базы с учетом сумм, связанных с расчетами по оплате товаров (работ, услуг) налоговая база по НДС, определенная в соответствии со статьями 153 - 158 НК РФ, увеличивается на суммы авансовых или иных платежей, полученных в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ или оказания услуг.
Данные положения не применяются в отношении авансовых или иных платежей, полученных в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ, оказания услуг, облагаемых по налоговой ставке 0 процентов в соответствии с подпунктами 1 и 5 пункта 1 статьи 164 НК РФ, длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев (по перечню и в порядке, которые определяются Правительством Российской Федерации – Постановление от 21 августа 2001г. №602.
В соответствии с п.8 ст.171 НК РФ (Налоговые вычеты) вычетам подлежат суммы налога, исчисленные и уплаченные налогоплательщиком с сумм авансовых или иных платежей, полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг).
При этом данные вычеты производятся после даты реализации соответствующих товаров/выполнения работ/оказания услуг (п.8 ст.172 НК РФ).