Комментарии: НДФЛ при УСНО

Автор: Stella86

Stella86 — Tue, 06 Aug 2013 09:52:42 +0000

Согласно пп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ налоговую базу при УСН уменьшают расходы на оплату труда, определяемые в соответствии со ст. 255 НК РФ (ссылка на ст. 255 дана в п. 2 ст. 346.16 НК РФ). В ст. 255 НК РФ сказано, что к расходам на оплату труда относятся любые начисления работникам, а в эти начисления входит и НДФЛ. То есть, налог, уплаченный в бюджет, учитывается в составе расходов на оплату труда. С этим согласен и Минфин России (см. Письмо от 12.07.2007 N 03-11-04/2/176).
Расходы на оплату труда признаются в момент погашения задолженности по оплате труда.

Автор: GSRA

GSRA — Tue, 06 Aug 2013 09:52:42 +0000

НДФЛ вообще никогда в расходы не попадает, вы его у сотрудника удерживаете…

Автор: floraon

floraon — Tue, 06 Aug 2013 09:52:42 +0000

так как НДФл удерживается из начисленной з/пл то является расходами на з/пл в момент перечисления плат поручения, а з/пл выданная в момент выдачи.

Автор: Marishka101

Marishka101 — Tue, 06 Aug 2013 09:52:42 +0000

НДФЛ это расходы самого сотрудника, а не работодателя. Этот налог начисляется на доход сотрудника и при выдачи заработной платы этому сотруднику, сумма налога отнимается. А работодатель вообще НДФЛ не учитывает ни где.

Автор: sidorova

sidorova — Tue, 06 Aug 2013 09:52:42 +0000

НДФЛ в расходы попадать не может. В расходы ставится вся начисленная заработная плата (т.е. сумма того, что Вы выдаете на руки + все удержания). А удержанный с сотрудников НДФЛ Вы перечисляете в налоговую как налоговый агент, а не налогоплательщик. Плательщиками НДФЛ — являются Ваши сотрудники. Что бы было понятнее объясню на примере. Человеку начислено 10000 руб., удержано 1300 руб. НДФЛ, а выдано на руки 8700 руб. В расходы себе Вы ставите всю сумму начисленой заработной платы, т.е. 10000 рублей + начисленный ЕСН (14% на страховую + накопительную часть пенсии). Так, что в принципе Ваш вопрос имеет место, так как в сумму начисленной заработной платы входит этот самый НДФЛ, который в момент начисления Вы ставите в расходы, как сумму начисленного дохода сотрудника.

Автор: sanaV

sanaV — Tue, 06 Aug 2013 09:52:42 +0000

Нет,НДФЛ сам по себе, это начисление на личный доход физических лиц который к предприятии не имеет ни какого отношения!!!!только пфр страховая и накопительные части и то если у вас УСНО 6%можете уменьшить не более 50% начисленный налог