Комментарии: Налог на прибыль. Помогите разобраться

Автор: Jesterin

Jesterin — Tue, 06 Aug 2013 12:27:29 +0000

Это сделано для того, чтобы величина налога в декларации совпадала с величиной налога в Ф2, но при этом в Ф2 профигурировала бы величина налога на бухгалтерскую прибыль. Бухгалтерская и налоговая прибыли при этом не уравниваются. И если они не равны, в Ф2 показывается при помощи ОНА, ОНО,…структура налога на прибыль. Путем сложения/вычитания ОНА, ОНО.. в Ф2 в итоге получается налог на прибыль бухгалтерского учета.

Автор: Resen

Resen — Tue, 06 Aug 2013 12:27:29 +0000

На примере проще оюбъяснить.
Вот есть расходы , к примеру, 1100 руб реклама - полностью принимаются к бухгалтерскому учету, а для целей налогового учета принимаются в пределах нормы всего 1000 руб.
Тогда 100 руб будут постоянной разницей - они не будут приниматься к учету для целей налогообложения ни в этом квартале, ни в последующих отчетных периодах (9 мес, год).
Чтобы проверить правилность определения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль мы берем бухгалтерскую прибыль и прибавляем ПР - то есть к бух прибыли прибаваляем расходы, не принимаемые по налогу на прибыль (сторнируем расходы).
А ПНО (постоянное налоговое обязательство) равняется ПР (у нас 100 руб) умноженное на ставку налога на прибыль.
Т.о. если мы захотим сравнить налог на прибыль по декларации с налогом, который бы получился по бух учету и отраженному в форме 2, то разница бы получилась на сумму ПНО.

А с обязательствами механизм тот же но разница не в расхоах, а в доходах.

Автор: solopova83

solopova83 — Tue, 06 Aug 2013 12:27:29 +0000

С 15 июня 30 академ часов курсы Налоговый учет на прибыль,Я отучилась,лектор просто великолепен, стоимость 5900 метро Каховская,,лектор Константин Константинович
администртор Рина Павловна 7213223 доб 106
сходите непожалеете,,