Комментарии: Можно ли отнести НДФЛ к расходам при УСНО?

Автор: GHENECHKA

GHENECHKA — Tue, 06 Aug 2013 13:09:34 +0000

В расход включается ВЫПЛАЧЕННАЯ заработная плата в пределах начисленно и УПЛАЧЕННЫЙ НДФЛ в пределах начисленного.
Т.е. начислили заработную плату 1000 рублей и удержали НДФЛ 130 рублей 31 июля. Расходов на данный момент нет.
15 августа перечислили НДФЛ — 130 рублей в расходы.
16 августа выплатили заработную плату — 870 рублей в расходы.
Если перечислили или выплатили больше этих сумм (всякое бывает) — в расходы не больше них.

Автор: Roza

Roza — Tue, 06 Aug 2013 13:09:34 +0000

Нельзя. НДФЛ — это удержания из зарплаты, а не расходы предприятия.

Автор: rokada

rokada — Tue, 06 Aug 2013 13:09:34 +0000

На расходы отнесите всю начисленную зарплату (вместе с НДФЛ то есть получается).
Сам же НДФЛ — это расход сотрудника, вы являетесь только налоговым агентом.

Автор: Warme

Warme — Tue, 06 Aug 2013 13:09:34 +0000

А Вы и так относите! Начисляя з/плату Вы с работников удерживаете НДФЛ и перечисляете в бюджет, на руки выдаете без НДФЛ, а в расход включается НАЧИСЛЕННАЯ зплата работников

Автор: svd777

svd777 — Tue, 06 Aug 2013 13:09:34 +0000

Статья 346.17. Порядок признания доходов и расходов
3) расходы на уплату налогов и сборов — в размере, фактически уплаченном налогоплательщиком. При наличии задолженности по уплате налогов и сборов расходы на ее погашение учитываются в составе расходов в пределах фактически погашенной задолженности в те отчетные (налоговые) периоды, когда налогоплательщик погашает указанную задолженность.
Вывод: НДФЛ учитывается в составе расходов в момент УПЛАТЫ.

Автор: iv_okt_70@mail.ru

iv_okt_70@mail.ru — Tue, 06 Aug 2013 13:09:34 +0000

Слушайте Мамыкину Наталью.