В графе 8 счета-фактуры, предъявляемого к оплате покупателю, указывается исчисленная сумма НДС. В графе 5 данного счета-фактуры указывается налоговая база с учетом налога (разница между доходами и расходами), а в графе 7 — ставка НДС 18/118.
В случае если при переуступке денежного требования разница между ценой переуступки и расходами по приобретению денежного требования равна нулю, то исчисленная сумма налога на добавленную стоимость, указываемая в графе 8 счета-фактуры, также равна нулю.
В тех случаях, когда денежное требование оплачивается должником (т.е. не переуступается), счет-фактуру целесообразно выписать в одном экземпляре в порядке, аналогичном установленному п. п. 18, 19 Правил. Это нужно сделать для того, чтобы своевременно отразить сумму начисленного НДС в книге продаж.
В налоговой декларации по НДС (форма по КНД 1151001, утвержденная Приказом Минфина России от 07.11.2006 N 136н) по строке 050 разд. 3 в графе 4 вам следует отразить налоговую базу (сумму превышения доходов над расходами), а в графе 6 — соответствующую сумму НДС